Tài Sản Chuyển Nhượng lúc Chết

  Các Thủ Tục Chứng Thực Di Chúc Giản Hóa
  FAQ's - Chứng Thực Di Sản của Người Quá Cố
  Chuẩn Bị Thỉnh Nguyện Thư
  Quản Lý Di Sản
  Đóng Hồ Sơ và Phân Chia Di Sản
  Các Tín Quỹ

  Giúp Đỡ Về Chứng Thực Di Chúc cho Trẻ Em

  Nhận Con Nuôi
  Trách Nhiệm Giám Hộ
  Quyền Trưởng Thành
  Đổi Tên
  Thỏa Hiệp cho Trẻ Vị Thành Niên
  Bảo Vệ Tài Sản của Trẻ
  Các Tài Nguyên Cộng Đồng

  Giúp Đỡ cho Người Lớn/Cao Niên

  Trách Nhiệm Bảo Quản
  Trách Nhiệm Bảo Quản LPS
  Trách Nhiệm Bảo Quản cho Người Lớn Bị Khuyết Tật Phát Triển (Trách
Nhiệm Bảo Quản Giới Hạn)
  Medi-Cal
  Đổi Tên
  Nhận Nuôi Người Lớn
  Ngược Đãi Người Lớn Lệ Thuộc/Cao Niên
  Lệnh Cấm

  Ra Quyết Định Tài Chánh & Y Khoa

  Ủy Quyền Lâu Bền
  Ra Quyết Định về Chăm Sóc Sức Khỏe
  Tín Quỹ Sống

  Thỉnh Nguyện Thư để Xác Định Sinh Đẻ, Tử Vong hoặc Hôn Nhân

  Các Tài Nguyên & Những Nơi Giới Thiệu

  Những Câu Thường Hỏi
  Trọng Tài Chứng Thực Di Chúc California

  Điều Lệ Chứng Thực Di Chúc Địa Phương
  Các Mẫu Chứng Thực Di Chúc
  Lệ Phí Chứng Thực Di Chúc
  Tìm một Luật Sư Chứng Thực Di Chúc
  Thuật Ngữ Chứng Thực Di Chúc
  Địa Điểm Tòa Chứng Thực Di Chúc
  Trang Nhà Tự-Phục Vụ
  Site Chính Của Tòa
  Site Chi Tiết Vụ Kiện

Trang Nhà Tự Phục Vụ  |    Bản Đồ Site  |    Liên Lạc
Tòa Chứng Thực Di Chúc

Tòa Chứng Thực Di Chúc

Quản Lý Di Sản Chứng Thực Sau Khi Bổ Nhiệm

Trong mục này quý vị có thể lấy chi tiết về:

1. Chuyện gì xảy ra sau khi bổ nhiệm?
2. Thanh toán các món nợ và trách nhiệm tài chánh của di sản
3. Những đòi hỏi của các chủ nợ
4. Thuế má

1. Chuyện gì xảy ra sau khi bổ nhiệm?
   
    
   • Đại Diện Cá Nhân phải làm gì sau khi được bổ nhiệm?
     Ba trách nhiệm chính của một đại diện cá nhân là:
      
     • Thu thập tài sản, và nộp một bản Kiểm Kê và Định Giá các tài sản thuộc về di sản,
     • thanh toán các món nợ, thuế má và trách nhiệm tài chánh của di sản, và
     • phân phối phần tài sản còn lại cho những người có quyền được nhận tài sản này.

      

   • Tôi làm thế nào để "Thu Thập Tài Sản"?
     Sau khi được bổ nhiệm, đại diện cá nhân phải thu thập, hoặc thu giữ, tất cả các tài sản của người quá cố để được quản lý như một phần của di sản chứng thực.
      
     • Xin số I.D. Thuế:
       Trước khi có thể mở một chương mục chi phiếu cho di sản hoặc chuyển các chương mục có sẵn, đại diện cá nhân sẽ phải xin một "Tax Identification Number" (Mã Số Thuế Vụ) từ Internal Revenue Service (Sở Thuế Vụ) cho bản thân họ trong vai trò Đại Diện Cá Nhân cho di sản của người quá cố.
       
       Điền một Application for Employer Identification Number (Đơn Xin Mã Số Cho Người Thuê) (Mẫu IRS SS-4) để làm việc này. Gọi cho IRS tại số (559) 452-4010 để xin một mã số. Phải fax mẫu SS-4 cho IRS tại số (559) 443-6961 trong vòng 24 tiếng sau khi nhận được mã số thuế vụ.
        
     • Notice of Fiduciary Relationship (Giấy Báo về Quan Hệ Ủy Nhiệm):
       Người đại diện cá nhân cũng phải thông báo cho Sở Thuế Vụ về việc bổ nhiệm của mình bằng cách nộp một Giấy Báo về Quan Hệ Ủy Nhiệm (Mẫu IRS 56).
       
       
     • Tài sản cá nhân:
       Một khi đã xin được mã số thuế vụ rồi, thì có thể đóng các chương mục tiền mặt do người quá cố đứng tên và chuyển tiền vào một chương mục di sản đề tên người đại diện cá nhân. Nếu việc đóng chương mục của người quá cố dẫn đến việc bị phạt vì rút tiền sớm, thì có thể chuyển chương mục đó sang cho người đại diện cá nhân đứng tên mà không phải đóng chương mục đó.
        
       Quý vị sẽ cần nói chuyện với các viên chức tại nhà băng để tìm hiểu về các điều kiện nhất định của họ.
       
       Cũng nên thay đổi các giấy cổ phiếu và chương mục chứng khoán để phản ảnh thay đổi chủ quyền từ người quá cố sang người đại diện cá nhân, để cho cổ tức và tiền lời có thể được trình báo đúng đắn cho di sản.
       
       
     • Bất động sản:
       Không cần thiết phải lập hồ sơ chủ quyền mới để thay đổi chủ quyền đối với bất động sản của người quá cố. Thay vào đó, người đại diện cá nhân phải báo cho Tax Assessor (Sở Định Giá Thuế Nhà Đất) tại quận hạt hoặc các quận hạt mà bất động sản của người quá cố tọa lạc bằng cách nộp cho Sở Định Giá các mẫu đơn sau:
        
       • Notice of Death of Real Property Owner (Giấy Báo về Cái Chết của Chủ Nhân Bất Động Sản)
       • Preliminary Change of Ownership Report (Báo Cáo Thay Đổi Chủ Quyền Sơ Khởi)
       • Claim for Reassessment Exclusion for Transfer Between Parent and Child (Đơn Xin Miễn Tái Định Giá để Chuyển Nhượng Giữa Cha Mẹ và Con Cái) (phải có mẫu này nếu bất động sản được chuyển từ cha mẹ sang cho con hoặc từ ông/bà sang cho cháu nội/ngoại để tránh không bị tái định giá thuế bất động sản)
       • Phó bản giấy khai tử của người quá cố.

     đầu trang ↑

     Có các mẫu này và các mẫu khác tại website của Office of the Assessor for Santa Clara County (Văn Phòng Sở Định Giá Santa Clara County).
     
      

   • Tôi làm thế nào để nộp bản Kiểm Kê và Định Giá?
     Trong vòng bốn tháng sau khi được bổ nhiệm, người đại diện cá nhân phải nộp cho tòa một bản kiểm kê tài sản cần được quản lý như một phần của vụ kiện chứng thực di chúc, cùng với bản định giá thị trường hợp lý của từng khoản tài sản tính vào ngày chết của người quá cố.

      

     • Chuẩn Bị bản Kiểm Kê và Định Giá:
       Quý vị phải dùng các mẫu in sẵn, Inventory and Appraisal (Kiểm Kê và Định Giá) (Mẫu DE-160, Hội Đồng Pháp Lý), Inventory and Appraisal Attachment (Phụ Đính Kiểm Kê và Định Giá) (Mẫu DE-161, Hội Đồng Pháp Lý).
       
       Là đại diện cá nhân, quý vị nên điền và ký tên vào mặt trước của bản Kiểm Kê và Định Giá (để trống dòng "Total Appraisal by Referee" (Tổng Số Định Giá bởi Trọng Tài), nhưng còn lại phải trả lời từng phần), và tả chi tiết từng tài sản trong các mẫu Phụ Đính.
       
       Mỗi khoản tài sản phải được tả chi tiết đầy đủ để có thể nhận ra và đánh giá khoản đó, kể cả các số chương mục, chi tiết pháp lý, các số môn bài, v.v... Tài sản được chia làm hai loại: tài sản người đại diện cá nhân có thể tự định giá (Phụ Đính 1), và tài sản phải được một trọng tài chứng thực định giá (Phụ Đính 2).
       
       Ngoài ra, nên ghi rõ mỗi khoản thuộc về tài sản riêng của người quá cố hoặc là một nửa quyền lợi trong tài sản chung của người quá cố và người phối ngẫu còn sống của họ.

        

     • Tài sản được liệt kê trong Phụ Đính 1:
       Tiền và các khoản "tiền mặt" khác, kể cả những chương mục trong các định chế tài chánh, các chi phiếu bồi hoàn (kể cả bồi hoàn tiền thuế và tiền điện nước, Medicare, bảo hiểm y tế và các khoản bồi hoàn khác về chăm sóc sức khỏe), cổ phần trong các quỹ hỗ tương đầu tư vào thị trường tiền tệ và tiền mặt giữ trong chương mục tiền mặt của công ty mua bán chứng khoán, và bồi thường từ các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và các chương trình hưu trí và niên kim trả cho di sản của người quá cố bằng những số tiền trả một lần.
       
       Nên liệt kê giá trị tiền mặt của từng khoản tính vào ngày chết của người quá cố.

        

     • Tài sản được liệt kê trong Phụ Đính 2:
       Tất cả các tài sản không được kể vào Phụ Đính 1, kể cả nhưng không giới hạn vào bất động sản; cổ phần, trái phiếu và các chứng khoán khác; và tài sản cá nhân hữu hình như xe hơi; các quyền lợi hùn hạp và quyền lợi thương mại. Đồ đạc và trang trí nội thất có thể được liệt kê thành một khoản tổng hợp thay vì liệt kê từng món đồ riêng rẽ.
       
       Quý vị không nên liệt kê giá trị của những khoản này, nhưng nên chừa chỗ trống sau mỗi khoản, để trọng tài chứng thực định giá và điền vào.
       
       Tuy nhiên, nếu người quá cố làm chủ tài sản nên được xếp vào "phẩm vật duy nhất, nghệ thuật, khác thường hoặc đặc biệt thuộc về tài sản cá nhân hữu hình" (thí dụ như đồ cổ, xe hơi sưu tầm, hoặc một bộ sưu tầm tiền đúc), thì quý vị có thể quyết định nhờ một chuyên gia độc lập định giá phẩm vật này, và nên ghi chú trong mẫu kiểm kê là tài sản này sẽ được một chuyên gia độc lập định giá.

       đầu trang ↑

     • Trọng tài chứng thực:
       Các Trọng Tài Chứng Thực là những người định giá hội đủ tiêu chuẩn đã vượt qua được những đòi hỏi về  học vấn và thi cử nghiêm ngặt, và được California State Controller's Office (Văn Phòng Kiểm Soát Viên Tiểu Bang California) bổ nhiệm để đóng vai trò các trọng tài chứng thực cho mỗi quận hạt. Xem Danh Sách Các Trọng Tài Chứng Thực cho Santa Clara County.
       
       Vào thời điểm bổ nhiệm đại diện cá nhân, Tòa Chứng Thực Di Chúc chỉ định vị trọng tài chứng thực trong Order for Probate (Lệnh Chứng Thực Di Chúc) để làm việc cho di sản đó. Lệ phí của trọng tài chứng thực (xem Lệ Phí Chứng Thực) được luật quy định là một tiền công ở mức 1/10 của 1 phần trăm giá trị của tài sản được trọng tài chứng thực định giá, với lệ phí tối thiểu là $75 (tài sản tiêu biểu có giá trị là $75,000) và một lệ phí tối đa là $10,000 (tài sản tiêu biểu có giá trị là $10,000,000).
       
       Tài sản được đại diện cá nhân định giá (liệt kê trong Phụ Đính 1), cũng như bất cứ tài sản nào được chuyên gia độc lập định giá, không được gộp vào để tính lệ phí của trọng tài. Người đại diện cá nhân có trách nhiệm phải giao bản Kiểm Kê và Định Giá đã điền và ký tên (với các Phụ Đính 1 và 2) cho Trọng Tài Chứng Thực, cùng với bất cứ dữ liệu hỗ trợ nào khác để vị Trọng Tài Chứng Thực có thể định giá các tài sản được liệt kê trong bản Kiểm Kê và Định Giá (thí dụ như các bản khai lời lỗ đối với các quyền lợi thương mại trong công ty cổ phần giới hạn hoặc công ty tư).
       
       Vị Trọng Tài Chứng Thực nên trao lại bản Kiểm Kê và Định Giá hoàn tất có ghi các giá trị tài sản trong vòng 60 ngày (trừ khi họ liên lạc với quý vị bởi vì họ cần thêm chi tiết).

       Khuyến Cáo: Hãy cẩn thận để tả chi tiết tài sản đầy đủ và chính xác trong bản Kiểm Kê và Định Giá. Một số vấn đề thông thường gồm có: 1) các giấy nợ được bảo đảm bằng tín quỹ bảo đảm bất động sản trên bất động sản (không tả đầy đủ chi tiết giấy nợ và bất động sản liên hệ, kể cả các chi tiết ghi hồ sơ về tín quỹ bảo đảm bất động sản); 2) không ghi rõ quyền lợi của người quá cố (100%, 50%, 25%, v.v...) và tài sản này là tài sản riêng hay tài sản chung.
        

     • Các bản kiểm kê một phần, bổ sung, và được hiệu đính:
       Nếu quý vị có thể bao gồm tất cả các tài sản thuộc về di sản trong một mẫu Kiểm Kê và Định Giá, bản Kiểm Kê và Định Giá này nên được đánh dấu "Final" (Cuối Cùng) ở trên đầu trang. Quý vị cũng có thể nộp một bản Kiểm Kê "Một Phần" cho một số tài sản, và nộp một bản Kiểm Kê "Cuối Cùng" khi tài sản cuối cùng được kiểm kê.
       
       Nếu quý vị khám phá thêm tài sản thuộc về người quá cố sau khi đã nộp bản Kiểm Kê "Cuối Cùng" rồi, thì quý vị nên nộp một bản Kiểm Kê "Bổ Sung". Nếu quý vị khám phá ra bất cứ khoản sai lầm nào được liệt kê trong bản Kiểm Kê trước đó (lấy thí dụ, số chương mục hoặc chi tiết pháp lý bị sai), thì quý vị nên nộp một bản Kiểm Kê "Được Sửa Chữa" để điều chỉnh sai sót này.
       
       Không sửa chữa các sai sót có thể dẫn đến việc trì hoãn được tòa cấp phê chuẩn cuối cùng để đóng hồ sơ và phân phối các tài sản thuộc về di sản!

   đầu trang ↑

2. Thanh toán các món nợ và trách nhiệm tài chánh của di sản
   
    
   • Tôi có thẩm quyền gì để quản trị các tài sản thuộc về di sản?
     Nếu các điều khoản của việc bổ nhiệm quý vị làm đại diện cá nhân gồm cả "thẩm quyền quản lý di sản theo Independent Administration of Estates Act (Đạo Luật Quản Lý Di Sản Độc Lập)" với thẩm quyền "đầy đủ" hoặc "giới hạn" (quyền lực này sẽ được ghi vào Letters (Chứng Thư) hoặc Order for Probate (Lệnh Chứng Thực Di Chúc) được nộp hồ sơ khi quý vị vừa được bổ nhiệm), thì quý vị có nhiều quyền lực rộng rãi để thực hiện các tài vụ nhất định mà không cần giám sát của tòa, có nghĩa là, không cần phải xin phê chuẩn trước của tòa.
     
     Tuy nhiên, có thể vẫn phải thông báo cho những người có quyền lợi trong di sản này trước khi quý vị có thể thực hiện công việc đó.

      

   • Những loại công việc nào cần phải có một phiên xử ở Tòa?
     Quý vị phải có một phiên xử và được tòa phê chuẩn trước khi quý vị làm những việc sau:
     
      
     • Thanh toán lệ phí hoặc tiền công cho bản thân trong vai trò đại diện cá nhân, hoặc cho luật sư của quý vị (nếu quý vị có một luật sư đại diện);
     • Phê chuẩn các bản kết toán;
     • Phân phối tài sản (ngoại trừ những phân phối có thể được thực hiện sau khi gửi một (Notice of Proposed Action (Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị));
     • Bán hoặc đổi tài sản thuộc về di sản cho bản thân quý vị trong khi quý vị đóng vai trò đại diện cá nhân; 
     • Chấp nhận một vụ dàn xếp hoặc nhượng bộ trước khi có bất bất cứ đòi hỏi nào về di sản này, mà chính quý vị hoặc luật sư của quý vị tự hành động (nếu quý vị có một luật sư đại diện);
     • Bán hoặc đổi bất động sản (nếu quý vị có thẩm quyền "giới hạn" chứ không phải thẩm quyền "đầy đủ"). Nếu quý vị phải được tòa phê chuẩn để bán bất động sản của người quá cố, điều rất nên làm là quý vị hãy tham khảo một luật sư có kinh nghiệm về việc bán tài sản chứng thực, bởi vì các thủ tục bán tài sản bị tòa giám sát này rất phức tạp và bắt buộc phải tuân hành nghiêm ngặt các thủ tục nhất định và các thời hạn chót. Quý vị có thể làm hỏng việc bán tài sản này nếu không tuân hành đúng cách.

        

   • Những loại công việc nào cần phải có một Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị?
     Sau khi gửi một Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị (Mẫu DE-165) (và nếu quý vị không nhận được bất cứ phản đối nào), quý vị có thể làm những việc sau:
     
      
     • Bán hoặc đổi bất động sản (nếu quý vị có thẩm quyền "đầy đủ");
     • Bán hoặc thành lập công ty cổ phần đối với thương nghiệp của người quá cố;
     • Vay mượn hoặc thế chấp tài sản thuộc về di sản;
     • Chấp thuận quyền được mua bất động sản;
     • Chuyển nhượng bất động sản cho một người có quyền mua bất động sản này theo Di Chúc của người quá cố;
     • Hoàn tất một hợp đồng mà người quá cố ký kết khi còn sống để sang tên hoặc chuyển nhượng tài sản;
     • Xác định xem các tài sản bị tranh chấp thuộc về người quá cố hay một người khác;
     • Ký tên vào một giấy khước từ thay mặt cho người quá cố;
     • Phân phối các loại tài sản nhất định sau khi giai đoạn cho chủ nợ nộp hồ sơ đòi nợ đã chấm dứt:
       • Lợi tức nhận được trong thời gian quản lý;
       • Đồ đạc trong nhà, đồ trang trí và tài sản cá nhân hữu hình (kể cả xe cộ) cho những người có quyền được hưởng theo Di Chúc của người quá cố, lên đến tổng số giá trị tối đa là $50,000;
       • Tặng kim cho theo Di Chúc của người quá cố, lên đến $10,000 một người.

     
      

   • Những loại công việc nào cần phải có một Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị trong một số hoàn cảnh?
     Nói chung quý vị có quyền lực để làm những công việc sau mà không cần phải có phép trước của tòa hoặc gửi một Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị, nhưng quý vị phải gửi Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị nếu quý vị làm những công việc này trong những hoàn cảnh sau đây:
     
      
     • Ký một hợp đồng, nếu không thể thực hiện hợp đồng này trong vòng hai năm;
     • Đầu tư tiền mặt thuộc về di sản, nếu vụ đầu tư đó khác với:
       
        
       • Một trách nhiệm tài chánh của chính phủ Hoa Kỳ hoặc Tiểu Bang California sẽ đáo hạn trong vòng một năm kể từ khi đầu tư;
       • Một quỹ hỗ tương đầu tư vào thị trường tiền tệ với một portfolio giới hạn vào các trách nhiệm tài chánh của chính quyền Hoa Kỳ đáo hạn trong vòng năm năm kể từ khi đầu tư, và các thỏa thuận mua lại được hoàn toàn bảo đảm bằng các trách nhiệm tài chánh của chính phủ Hoa Kỳ;
       • Cổ phần trong một quỹ tín quỹ thông thường được đầu tư chủ yếu vào các trách nhiệm lợi tức cố định ngắn hạn;
       • Các chứng khoán hội đủ điều kiện được đầu tư vào trữ kim của tiểu bang;
       • Các khoản đầu tư được Di Chúc của người quá cố cho phép và chỉ định.

        

     • Tiếp tục điều hành thương nghiệp không có quy chế công ty cổ phần của người quá cố trong một giai đoạn lâu hơn sáu tháng kể từ ngày được cấp Chứng Thư, hoặc nếu quý vị đang đóng vai trò một thành viên tổng quát của một vụ hùn hạp làm ăn;
     • Trả tiền cấp dưỡng gia đình cho người phối ngẫu còn sống của người quá cố hoặc các con vị thành niên, nếu hoặc khi quý vị:
       
        
       • Trao khoản tiền cấp dưỡng gia đình lần đầu;
       • Trao khoản tiền đầu tiên sau khi 12 tháng đã trôi qua kể từ ngày chết của người quá cố; hoặc
       • Tăng bất cứ số lượng nào cho khoản tiền cấp dưỡng gia đình.

        

     • Thuê dài hạn bất động sản hoặc tài sản cá nhân cho một giai đoạn lâu hơn một năm;
     • Bán hoặc đổi tài sản cá nhân thuộc về di sản này, nếu tài sản đó không phải là các tài vật sau đây:
       
        
       • Một chứng khoán được bán trên thị trường chứng khoán hoặc thị trường trái phiếu vững vàng;
       • Một chứng khoán được thiết kế dưới hình thức chứng khoán cho hệ thống thị trường toàn quốc và được bán qua một cơ sở môi giới-buôn bán có giấy phép;
       • Tài sản cá nhân có thể hư hại hoặc giảm giá trị theo thời gian, hoặc tài sản cần thiết để trả tiền cấp dưỡng gia đình.

        

     • Chấp thuận hoặc gia hạn độc quyền được bán tài sản thuộc về di sản cho một người môi giới, nếu việc chấp thuận nguyên thủy, cùng với bất cứ gia hạn nào trước đó, kéo dài hơn 270 ngày rồi.

       đầu trang ↑
        

   • Những loại công việc nào không cần phải có phê chuẩn trước của Tòa hoặc phải gửi Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị?
     Trong vai trò đại diện cá nhân, quý vị có quyền lực để làm những công việc sau đây một cách độc lập, mà không cần phải gửi Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị:
     
      
     • Chấp thuận, thanh toán, từ chối hoặc thử thách bất cứ đòi hỏi nào đối với di sản được nộp cho tòa (ngoại trừ bất cứ đòi hỏi nào của quý vị hoặc đối với quý vị); nhượng bộ hoặc dàn xếp bất cứ vụ kiện nào của di sản hoặc đối với di sản; hoặc bỏ bất cứ đòi hỏi nào thuộc về di sản mà quý vị xác định là không thể đòi được;
     • Khởi sự các vụ kiện pháp lý vì lợi ích của di sản, hoặc biện hộ chống lại các vụ kiện bất lợi cho di sản;
     • Gia hạn, ký lại hoặc thay đổi các điều khoản của một món nợ mà di sản làm chủ;
     • Sang tên hoặc chuyển nhượng tài sản nếu cần thiết để thực thi một quyền lực nhất định được giao phó cho quý vị trong vai trò đại diện cá nhân;
     • Thanh toán thuế má, lệ phí định giá, hoặc chi phí xảy ra để thu thập, giữ gìn, hay quản lý các tài sản thuộc về di sản;
     • Mua một niên kim để đáp ứng một khoản quà tặng trong Di Chúc của người quá cố để tặng tiền định kỳ cho một người thừa hưởng;
     • Thực thi bất cứ quyền lựa chọn nào thuộc về di sản;
     • Mua chứng khoán hoặc cổ phần hàng hóa cần thiết để thực hiện một hợp đồng mua bán chưa hoàn tất, nếu người quá cố khi chết đi đã bán nhưng chưa giao chứng khoán hoặc cổ phần hàng hóa mà người quá cố không có;
     • Giữ chứng khoán dưới tên tạm thời hoặc bất cứ hình thức nào khác mà không cần phải tiết lộ di sản, để cho phép việc chuyển giao chủ quyền bằng giấy tờ;
     • Thực thi quyền mua định kỳ hoặc hoán đổi chứng khoán;
     • Sửa chữa hoặc cải thiện bất động sản hoặc tài sản cá nhân;
     • Chấp nhận một chủ quyền thay thế cho việc tịch biên đối với một tài sản bị tịch biên hoặc do ủy viên tín quỹ bán đi; và
     • Đáp ứng một phần tiền nợ bất động sản hoặc thuyết phục một ủy viên tín quỹ ký tên vào giấy hoàn chủ quyền một phần theo tinh thần của tín quỹ bảo đảm bất động sản thuộc về di sản này.

      

   • Tôi làm thế nào để gửi Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị, nếu việc này cần thiết?
      

     Bước 1
     Điền mặt trước và nửa trang đầu mặt sau của mẫu đơn sau đây:

     Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị (Mẫu DE-165, Hội Đồng Pháp Lý), và tất cả các phụ đính (lấy thí dụ, nếu quý vị đang bán bất động sản, hãy đính kèm một phó bản của Residential Property Purchase Agreement (Thỏa Thuận Mua Bất Động Sản Gia Cư) hoặc một hợp đồng khác mà quý vị đã ký, để cho thấy các điều khoản của vụ mua bán này).
     
     Chọn một ngày cho phép đủ thời gian để thông báo kịp thời cho tất cả những người bị ảnh hưởng bởi hành động này. (Xem Bước 2 để biết các điều kiện về thời gian.)

     Bước 2
     Gửi thư hoặc giao tận tay mẫu Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị (cùng với bất cứ phụ đính nào) cho mỗi người ít nhất 15 ngày trước ngày được ghi trong Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị.
     
     Ghi Chú: Quý vị không thể tự mình gửi thư hoặc đi giao giấy tờ này -- hãy nhờ người khác làm công việc gửi thư hoặc đi giao giấy tờ cho quý vị.
     
     Sau đây là những người phải nhận được giấy báo:
      

     • Mỗi người thừa kế (nếu người quá cố đã có Di Chúc) mà quyền lợi của họ ở trong di sản sẽ bị ảnh hưởng bởi hành động đề nghị này;
     • Mỗi người thừa tự (nếu người quá cố không có Di Chúc) mà quyền lợi của họ ở trong di sản sẽ bị ảnh hưởng bởi hành động đề nghị này;
     • Mỗi người đã nộp một Request for Special Notice (Yêu Cầu được Thông Báo Đặc Biệt); và
     • Attorney General (Tổng Chưởng Lý), nếu bất cứ phần nào của di sản này sẽ là tài sản vô thừa tự nên thuộc về Tiểu Bang California, và quyền lợi của cơ quan này sẽ bị ảnh hưởng bởi hành động đề nghị này.

     Quý vị cũng có thể (và quý vị nên làm như vậy, nếu có thể) yêu cầu mỗi người nhận được Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị đề ngày và ký tên vào "Consent to Proposed Action (Ưng Thuận với Hành Động Đề Nghị)" ở phía dưới mặt sau của mẫu Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị.

     Quý vị không phải gửi Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị cho bất cứ người nào có ký giấy Bỏ Quyền nhận Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị (Mẫu DE-166, Hội Đồng Pháp Lý). Có thể ký tên vào mẫu này để đáp ứng  một hành động nhất định ghi trong Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị, hoặc để làm giấy bỏ quyền chung cho tất cả các hành động cần phải có Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị.

     Bước 3
     Yêu cầu người đã gửi Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị ký tên vào Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư. Nếu có bất cứ mẫu nào được giao tận tay, thì yêu cầu người đã giao Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị điền và ký tên vào Bằng Chứng Tống Đạt Tận Tay (bấm vào đây để xem bản mẫu).
     
     Nộp bản chính các mẫu Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị và Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư hoặc Tận Tay cho Thư Ký Xếp Hồ Sơ Chứng Thực.
     
     Nếu có người nào đã ký tên vào phần "Ưng Thuận với Hành Động Đề Nghị" ở mặt sau của mẫu Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị, hoặc nếu có người nào đã ký tên vào mẫu "Bỏ Quyền nhận Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị", thì quý vị cũng nên nộp các mẫu này.

     Bước 4
     Quý vị phải đợi cho đến ngày được ghi ở trong Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị trước khi quý vị có thể hoàn tất công việc này. (Nếu tất cả những người có quyền được thông báo đã ký giấy Ưng Thuận hoặc Bỏ Quyền được thông báo, thì quý vị không cần phải đợi cho đến hết thời hạn 15 ngày này.)
      

   • Chuyện gì xảy ra nếu có người phản đối Hành Động Đề Nghị này?
     Tôi nhận được một Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị qua bưu điện -- tôi làm thế nào để phản đối?
     Bất cứ người nào có quyền được thông báo về một hành động đề nghị đều có thể phản đối hành động đề nghị này bằng cách giao tận tay hoặc gửi bưu điện một văn bản phản đối cho người đại diện cá nhân tại địa chỉ ghi trong Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị. Người này có thể ký tên vào phần "Phản Đối" ở mặt sau của mẫu Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị, hoặc có thể nộp bất cứ văn bản nào khác có ghi khá rõ về hành động đề nghị này và việc họ phản đối.
     
     Phải đi giao hoặc gửi phản đối này cho đại diện cá nhân trước ngày trễ hơn của:
     
     1) ngày ghi trong Giấy Báo về Hành Động Đề Nghị, hoặc
     2) ngày mà hành động đề nghị đó sẽ thực sự xảy ra.
     
     Người phản đối cũng có thể nộp đơn xin tòa một lệnh cấm để cấm người đại diện cá nhân thực hiện hành động đề nghị mà không có giám sát của tòa.
     
     Nếu có người phản đối hành động đề nghị này, thì người đại diện cá nhân không thể hoàn tất hành động này một cách độc lập, mà phải xin giám sát của tòa hoặc yêu cầu tòa ra các chỉ thị liên quan đến hành động đề nghị này.   

   đầu trang ↑

3. Những đòi hỏi của các chủ nợ
   
    
   • Trong vai trò Đại Diện Cá Nhân, những trách nhiệm của tôi đối với các chủ nợ là gì?
     Trong vai trò đại diện cá nhân, quý vị có bổn phận thông báo cho các chủ nợ chắc chắn và các chủ nợ khả thể hợp lý về cái chết của người quá cố và rằng quý vị đã được bổ nhiệm làm đại diện cá nhân. Công việc này không chỉ bao gồm các chủ nợ có hóa đơn chưa thanh toán như các bác sĩ, công ty thẻ tín dụng và công ty điện nước, mà còn cả những người có thể có đòi hỏi đối với người quá cố về chuyện gì đó đã xảy ra trong cuộc đời của người quá cố.
     
     Lấy thí dụ, nếu người quá cố từng dính líu đến một tai nạn xe hơi trong năm trước cái chết của họ, hoặc nếu quý vị tìm hiểu được là có người, ngay cả khi người đó là một thân nhân, có thể đã cho người quá cố mượn tiền và có thể mong đợi được thanh toán từ di sản này, thì quý vị nên thông báo cho những người đó là tiến trình chứng thực đã bắt đầu.
     
     Nếu người quá cố có thể còn thiếu bất cứ khoản thuế nào trước khi chết,  có thể được thẩm định trước hoặc sau cái chết của người quá cố (ngoại trừ các thuế bất động sản hoặc lệ phí định giá), thì quý vị phải thông báo cho cơ quan thuế vụ thích hợp.
     
     Ngoài ra, quý vị cũng phải thông báo cho Department of Health Services (Bộ Dịch Vụ Sức Khỏe) về cái chết của người quá cố nếu quý vị biết hoặc có lý do để tin là người quá cố đã nhận các phúc lợi sức khỏe Medi-Cal hoặc đã là người phối ngẫu còn sống của một người đã nhận các phúc lợi sức khỏe Medi-Cal.
     
     Gửi thông báo cho Bộ Dịch Vụ Sức Khỏe là một ý kiến hay, ngay cả khi quý vị không có lý do nào để tin rằng người quá cố hoặc người phối ngẫu còn sống của họ đã nhận các phúc lợi sức khỏe Medi-Cal.

      

   • Tôi làm thế nào để gửi Giấy Báo cho các chủ nợ?
     
     Bước 1
     Điền mặt trước và mặt sau của mẫu đơn sau:

     Notice of Administration to Creditors (Giấy Báo về Quản Lý Di Sản cho Các Chủ Nợ) (Mẫu DE-157, Hội Đồng Pháp Lý). Ghi ở mặt sau mẫu này tên và địa chỉ của từng chủ nợ hoặc chủ nợ khả thể được thông báo.
     
     Nếu quý vị khám phá thêm các chủ nợ về sau này, quý vị có thể gửi cho họ một phó bản mẫu này, nhưng quý vị phải dùng một mẫu mới ghi đúng ngày gửi thư đi.
     
     Ghi Chú: Quý vị không thể tự mình gửi các mẫu đơn này – hãy nhờ người khác làm công việc gửi thư cho quý vị, và yêu cầu người đó điền và ký tên vào Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư ở mặt sau của mẫu này.

     đầu trang ↑

     Bước 2
     Gửi một phó bản của mẫu Giấy Báo về Quản Lý Di Sản cho Các Chủ Nợ đã ký, cùng với một mẫu  Creditor's Claim (Đòi Hỏi của Chủ Nợ) để trống (Mẫu DE-172, Hội Đồng Pháp Lý). Quý vị nên gửi giấy báo cho các chủ nợ trong vòng thời gian trễ hơn của:
     
     1) bốn tháng sau ngày vừa được cấp Chứng Thư, hoặc
     2) ba chục ngày sau khi quý vị vừa biết về chủ nợ này (ngay cả khi bốn tháng đã trôi qua rồi).
     
     Giấy báo để gửi cho Bộ Dịch Vụ Sức Khỏe nên được gửi không trễ hơn 90 ngày sau ngày vừa được cấp Chứng Thư, và nên có cả một phó bản giấy khai tử của người quá cố.
     
     Gửi Giấy Báo về Quản Lý Di Sản và giấy khai tử cho Bộ Dịch Vụ Sức Khỏe tại địa chỉ sau:

     California Director of Health Care Services
     Estate Recovery Section Unit
     Mail Stop 4720, P.O. Box 997425,
     Sacramento, CA 95899-7425

      

   • Tôi cần phải làm gì để tìm ra các chủ nợ?
     Quý vị không phải tìm kiếm các chủ nợ khả thể. Quý vị chỉ phải thông báo cho các chủ nợ quý vị đã biết rồi, bởi vì trong thời gian quản lý di sản quý vị có được chi tiết (văn bản hoặc bằng miệng) hoặc chủ nợ đòi trả tiền trong thời gian quản lý di sản.
     
     Tuy nhiên, quý vị không thể tự ý bỏ qua những chi tiết có thể cho quý vị biết một cách hợp lý là một người nào đó có thể có một đòi hỏi khả thể. Lấy thí dụ, quý vị không thể không kiểm tra một tập hồ sơ để trong ngăn kéo bàn làm việc của người quá cố có ghi "hóa đơn chưa trả".
     
     Ngoài ra, quý vị không cần gửi Giấy Báo về Quản Lý Di Sản cho một chủ nợ đã nộp hồ sơ đòi nợ chính thức hoặc cho một chủ nợ có hoá đơn mà quý vị dự định giải quyết như là một "đòi hỏi được trả tiền".

      

   • Tôi có thể thanh toán các món nợ của người quá cố ngay cả khi chủ nợ chưa nộp hồ sơ đòi nợ không?
     Có, nhưng chỉ khi nào quý vị chắc chắn rằng hóa đơn này hợp lệ và di sản có đủ tiền để thanh toán đầy đủ cho tất cả các đòi hỏi, kể cả thuế má có thể còn nợ. Quý vị có thể giải quyết một hóa đơn như là một "đòi hỏi được trả tiền" ngay cả khi chủ nợ chưa nộp hồ sơ đòi nợ chính thức.
     
     Tuy nhiên, nếu quý vị có bất cứ quan tâm nào về việc hóa đơn này có hợp lệ hay không hoặc quý vị có thể thanh toán đầy đủ tất cả các món nợ của người quá cố hay không, thì quý vị nên đợi cho đến khi hết hạn nộp hồ sơ đòi nợ (ngày trễ hơn của giai đoạn bốn tháng sau khi vừa được cấp Chứng Thư, hoặc sáu chục ngày sau khi đã gửi Giấy Báo về Quản Lý Tài Sản cuối cùng) để xác định được tổng số tiền mà chủ nợ đã nộp hồ sơ đòi nợ từ di sản.

      

   • Tôi có cần Thông Báo cho các chủ nợ có bảo kê không?
     Các chủ nợ có bảo kê (thí dụ như các định chế tài chánh đang giữ nợ trên nhà ở hoặc bất động sản khác của người quá cố) cũng nên được thông báo về việc quản lý di sản chứng thực. 
     
     Tuy nhiên, một chủ nợ có bảo kê không cần phải nộp hồ sơ đòi nợ chính thức để thi hành các quyền của họ đối với tài sản bảo kê, chừng nào mà chủ nợ có bảo kê này vẫn đồng ý không đòi hỏi bất cứ điều gì đối với các tài sản khác thuộc về di chúc. Quý vị nên tiếp tục trả nợ cầm cố nhà đất định kỳ nếu có đủ tiền trong di sản để trả các món tiền này (và trả các phí tổn khác của di sản).
     
     Nếu không có đủ tiền để tiếp tục trả các khoản nợ thanh toán định kỳ, quý vị nên nhờ một luật sư cố vấn hoặc giúp đỡ để tìm hiểu xem quý vị có những lựa chọn nào để tránh không bị tịch biên và bảo vệ bất cứ phần vốn nào mà người quá cố hoặc di sản có thể có trong bất động sản đó.

     đầu trang ↑

   • Một chủ nợ đã nộp một hồ sơ đòi hỏi của chủ nợ -- tôi nên làm gì bây giờ?
     Quý vị phải xem xét đòi hỏi này cẩn thận và phải chấp nhận hoặc bác bỏ đòi hỏi này, toàn bộ hoặc một phần, bằng văn bản, trong vòng 30 ngày sau khi nhận được đòi hỏi này.

     Bước 1
     Điền mẫu Allowance or Rejection of Creditor's Claim (Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ Đòi Hỏi của Chủ Nợ) (Mẫu DE-174, Hội Đồng Pháp Lý). Đính kèm một phó bản mẫu Đòi Hỏi của Chủ Nợ mà chủ nợ đã nộp hồ sơ.
     
     Chỉ cần đính kèm mẫu nguyên thủy in sẵn, không cần bất cứ giấy tờ hỗ trợ nào khác.

     Bước 2
     Gửi một phó bản của mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ Đòi Hỏi của Chủ Nợ cho chủ nợ.
     
     Ghi Chú: Quý vị không thể tự mình gửi các mẫu đơn này – hãy nhờ người khác làm công việc gửi thư cho quý vị, và yêu cầu người đó điền và ký tên vào Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư ở mặt sau của mẫu này.

     Bước 3
     Nộp bản chính mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ Đòi Hỏi của Chủ Nợ cho thư ký xếp hồ sơ chứng thực.
      

   • Người Quá Cố có nợ tôi tiền -- tôi làm thế nào để nộp hồ sơ đòi nợ di sản?

     Bước 1
     Điền mặt trước và mặt sau của mẫu đơn sau đây:

     Mẫu Đòi Hỏi của Chủ Nợ (Mẫu DE-172, Hội Đồng Pháp Lý). Ghi từng mục trong đòi hỏi này và ghi ngày đã cung cấp dịch vụ hoặc ngày món nợ xảy ra. Hãy đọc mẫu đơn này cẩn thận – nó có các hướng dẫn quan trọng về cách thức nộp hồ sơ đòi hỏi này.

     Bước 2
     Gửi thư hoặc giao tận tay một phó bản của mẫu này cho người đại diện cá nhân và luật sư của họ. Điền Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư hoặc Tận Tay ở mặt sau của mẫu này.

     Bước 3
     Nộp bản chính mẫu đòi hỏi cho thư ký xếp hồ sơ chứng thực.
     
     Quý vị phải nộp đòi hỏi này cho tòa trước thời hạn TRỄ HƠN của (a) bốn tháng sau ngày người đại diện cá nhân vừa được cấp chứng thư (thẩm quyền hành động thay mặt cho di sản), hoặc (b) sáu mươi ngày sau ngày Giấy Báo về Quản Lý Di Sản được gửi cho quý vị.
     
     Đòi hỏi của quý vị gần như sẽ bất hợp lệ nếu quý vị không điền mẫu đơn đúng cách, nộp đơn cho tòa đúng thời hạn, và gửi thư hoặc giao tận tay một phó bản cho người đại diện cá nhân hoặc luật sư của họ.

     Bước 4
     Hãy đợi cho đến khi quý vị được người đại diện cá nhân thông báo cho biết đòi hỏi của quý vị có được chấp nhận hay không. Quý vị phải nhận được từ người đại diện cá nhân một phó bản của mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ Đòi Hỏi của Chủ Nợ (Mẫu DE-174, Hội Đồng Pháp Lý). Nếu người đại diện cá nhân chấp nhận toàn bộ đòi hỏi của quý vị, thì quý vị sẽ nhận được tiền trả nợ trước ngày đóng hồ sơ và phân phối di sản, trừ khi di sản này không đủ tiền để trả và các món nợ của người quá cố phải được tòa tính tỷ lệ nợ để thanh toán.
     
     Nếu quý vị muốn được thông báo về các thủ tục đưa ra trước tòa, quý vị có thể nộp mẫu Request for Special Notice (Yêu Cầu được Thông Báo Đặc Biệt) (Mẫu DE-154, Hội Đồng Pháp Lý). Nếu người đại diện cá nhân bác bỏ một phần hoặc toàn bộ đòi hỏi của quý vị, quý vị phải nộp một hồ sơ dân sự riêng rẽ để kiện người đại diện cá nhân và di sản này trong vòng chín chục ngày sau khi nhận được giấy từ chối đòi hỏi của quý vị để xác định tích cách hợp lệ cho đòi hỏi của quý vị.
     
     Nếu quý vị không nhận được mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ đòi hỏi của quý vị trong vòng 30 ngày, sau khi quý vị nộp đòi hỏi của mình và gửi một phó bản cho người đại diện cá nhân, thì quý vị có thể, tùy quý vị chọn, xem như là đòi hỏi của mình đã bị bác bỏ và nộp đơn kiện người đại diện cá nhân và di sản đó.

     Nếu quý vị không thể nộp đòi hỏi của mình trong các thời hạn nêu ở trên, thì quý vị có thể nộp đòi hỏi trễ nếu quý vị nộp cho tòa một mẫu Petition for Leave to File Late Claim (Thỉnh Nguyện Thư xin Thời Gian để Nộp Đòi Hỏi Trễ) để trình bày một trong hai điều sau:

     (1) người đại diện cá nhân đã không gửi cho quý vị đúng cách và đúng thời hạn giấy báo về quản lý di sản, và quý vị nộp Thỉnh Nguyện Thư xin Thời Gian để Nộp Đòi Hỏi Trễ của mình trong vòng 60 ngày sau khi quý vị thực sự biết đến việc quản lý di sản này (từ người đại diện cá nhân hoặc qua một nguồn tin khác); hoặc

     (2) Quý vị đã không biết gì về những sự kiện khiến quý vị phải đòi nợ người quá cố trong vòng hơn 30 ngày, trong những thời hạn để nộp đòi hỏi của chủ nợ, và quý vị đã nộp Thỉnh Nguyện Thư xin Thời Gian để Nộp Đòi Hỏi Trễ của mình trong vòng 60 ngày sau khi quý vị biết được những sự kiện khiến quý vị phải đòi nợ và vụ quản lý di sản này.

     Không một đòi hỏi trễ nào sẽ được cho phép trong bất cứ hoàn cảnh nào nếu tòa đã ra lệnh cho phân phối tài sản chung cuộc hoặc sau một năm tính từ ngày chết của người quá cố.

     đầu trang ↑

   • Thẩm Phán Chứng Thực có phải phê chuẩn những đòi hỏi của các chủ nợ không?
     Nếu quý vị, trong vai trò đại diện cá nhân, đã nhận được quyền lực đầy đủ hoặc giới hạn theo Đạo Luật Quản Lý Di Sản Độc Lập, thì quý vị có thẩm quyền để phê chuẩn hoặc bác bỏ những đòi hỏi của các chủ nợ, TRỪ KHI quý vị (hoặc luật sư của quý vị) là chủ nợ của người quá cố.
     
     Nếu quý vị là đại diện cá nhân và quý vị có một đòi hỏi đối với di sản này, quý vị nên điền và nộp mẫu Đòi Hỏi của Chủ Nợ cho đòi hỏi của mình, cùng với mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ Đòi Hỏi của Chủ Nợ.
     
     Quý vị nên điền và ký mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ, nhưng đừng điền Mục Số 8 (chấp nhận đòi hỏi). Nộp bản chính mẫu Đòi Hỏi của Chủ Nợ và mẫu Chấp Nhận hoặc Bác Bỏ cho thư ký xếp hồ sơ chứng thực. Thư ký này sẽ đệ trình đòi hỏi của quý vị cho Thẩm Phán Chứng Thực để được chấp thuận hoặc bác bỏ.
     
     Vị thẩm phán có thể bắt quý vị phải nộp một thỉnh nguyện thư và thông báo về phiên xử trước khi quyết định đòi hỏi của quý vị.

    

4. Thuế má
   
    
   • Tôi có phải khai thuế cho di sản không?
     Gần như quý vị sẽ phải nộp hồ sơ khai thuế ít nhất là một lần trong vai trò đại diện cá nhân. Thuế mà người đại diện cá nhân phải trả thường được quan niệm là các thuế thừa tự, có nghĩa là thuế di sản liên bang và thuế di sản California.
     
     Tuy nhiên, quý vị cũng có thể phải nộp hồ sơ khai thuế lợi tức cho người quá cố và/hoặc di sản của họ. Người đại diện phải nộp hồ sơ khai tất cả thuế còn thiếu và thanh toán tất cả thuế còn thiếu. Trong vai trò đại diện cá nhân, quý vị có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về việc trả thuế nếu, trước khi di sản được phân phối và quý vị được bãi nhiệm, quý vị đã được thông báo về bất cứ trách nhiệm thuế má nào hoặc đã thất bại trong việc theo dõi cẩn thận để xem có bất kỳ trách nhiệm thuế má nào không.
     
     Quý vị cũng có thể phải chịu trách nhiệm về bất cứ khoản tiền phạt hay tiền lời nào có thể được thẩm định vì nộp hồ sơ trễ, đánh giá tài sản thấp, hoặc các thiếu sót khác trong hồ sơ khai thuế.
     
     Một lãnh vực thường bị hiểu lầm là việc quy định trách nhiệm để nộp các hồ sơ khai thuế khác nhau và các giấy tờ cần thiết khác cho các mục đích thuế má liên bang và tiểu bang. Quý vị rất nên thuê một chuyên viên khai thuế hoặc một kế toán viên biết rành về các quy định thuế má áp dụng cho người quá cố và di sản của họ.
     
     Tuy nhiên, sau đây là một số chi tiết tổng quát về các quy định đối với việc nộp hồ sơ khai thuế lợi tức lần cuối của người quá cố, khai thuế lợi tức ủy nhiệm, và khai thuế di sản.

      

   • Khai thuế lợi tức cá nhân lần cuối:
     Để xác định xem việc khai thuế lợi tức lần cuối cho người quá cố có cần thiết không, quý vị phải biết lợi tức gộp, tình trạng hôn nhân, và tuổi lúc chết của người quá cố.
     
     Tuy nhiên, nếu người quá cố có lợi tức thuần vì hành nghề tự do là $400 hoặc hơn trong năm thuế tính đến ngày chết, thì phải nộp hồ sơ khai thuế liên bang lần cuối, không cần biết số lợi tức gộp là bao nhiêu. Phải nộp hồ sơ khai thuế lợi tức California cho từng người quá cố vào năm qua đời, và cho các năm trước đó, mà đáng lẽ ra đã phải khai nhưng người quá cố đã không khai.
     
     Phải nộp hồ sơ khai thuế cho các di sản có lợi tức gộp nhiều hơn $8000 hoặc lợi tức thuần nhiều hơn $1000. Người đại diện cá nhân phải nộp hồ sơ khai thuế cuối cùng của người quá cố và bất cứ hồ sơ khai thuế nào khác cho các giai đoạn trước mà người quá cố phải nộp tính, vào thời điểm qua đời.

     Cả hồ sơ khai thuế liên bang và tiểu bang phải được đánh dấu "KHAI LẦN CUỐI" và tên của người quá cố phải được ghi là người trả thuế trên bìa của hồ sơ, cho biết rõ là họ đã qua đời và ngày chết của họ.
     
     Ngoài ra, phải điền năm khai thuế, cho thấy năm khai thuế bắt đầu từ 1 Tháng Giêng, và chấm dứt vào ngày chết, và từ "desceased" (qua đời) viết trên mặt của bản khai. Phải đính kèm mẫu Franchise Tax Board Form 3595, Special Handling Required (Mẫu 3595 của Hội Đồng Thuế Vụ Đặc Quyền, Phải Giải Quyết Đặc Biệt), vào mặt trên của hồ sơ khai thuế California, nhớ đánh dấu vào ô cho biết người trả thuế đã qua đời. Bản khai thuế phải có số an ninh xã hội của người quá cố hoặc căn cước khác. 

     đầu trang ↑

     Người đại diện cá nhân hoặc người khác nộp hồ sơ khai thuế phải ký tên vào bản khai thuế cuối cùng của người quá cố ở dòng dành cho người khai thuế, thí dụ như, "John Doe, Executor, under the Will of Richard Roe, deceased" (John Doe, Người Thực Hiện Di Chúc, theo Di Chúc của ông Richard Roe, quá cố).  Nếu nộp hồ sơ khai thuế chung, thì người phối ngẫu còn sống cũng phải ký tên vào bản khai.
     
     Hạn chót để nộp hồ sơ khai thuế của người quá cố cũng cùng ngày y như lúc người quá cố còn sống. 
      

   • Khai thuế lợi tức ủy nhiệm:
     Cho các mục đích thuế má, một di sản chứng thực của người quá cố là một thực thể riêng biệt bắt đầu hiện hữu kể từ cái chết của người quá cố. Phải nộp bản U.S. Fiduciary Income Tax Return (Khai Thuế Lợi Tức Ủy Nhiệm Hoa Kỳ) (Mẫu 1041) cho một di sản có lợi tức gộp từ $600 trở lên trong năm khai thuế. Phải nộp bản California Fiduciary Income Tax Return (Khai Thuế Lợi Tức Ủy Nhiệm California) (Mẫu 541) cho giai đoạn phải khai thuế nếu:
     
     (1) lợi tức gộp của di sản nhiều hơn $8000 hoặc
     (2) lợi tức thuần của nó nhiều hơn $1000.
     
     Một cách thực tế, hầu hết các chuyên viên thuế vụ đều chuẩn bị các bản khai thuế lợi tức ủy nhiệm California khi phải làm các bản khai thuế liên bang. Nếu phải khai thuế lợi tức, người đại diện cá nhân có thể chọn một năm tài khóa, có nghĩa là năm đầu tiên được chấm dứt vào ngày cuối cùng của bất cứ tháng nào mà không cách ngày chết dài hơn 12 tháng, hoặc một năm niên lịch.
     
     Năm phải khai thuế của di sản được xem là bắt đầu vào ngày ngay sau ngày chết. Hạn chót để khai thuế lợi tức cho di sản là trước hoặc vào ngày thứ 15 của tháng thứ tư sau khi năm tài khóa chấm dứt hoặc, nếu di sản được tính theo niên lịch, thì vào hoặc trước ngày 15 tháng Tư.

      

   • Khai thuế di sản liên bang và California:
     Thuế di sản liên bang là một thứ thuế hàng hóa đánh trên tất cả các vụ chuyển nhượng tài sản từ người quá cố (tính cả khi còn sống hoặc vào lúc chết), và đặt trên căn bản di sản phải chịu thuế của người quá cố, có nghĩa là, di sản gộp trừ đi các khoản khấu trừ được phép, rồi giảm bớt bằng các tín dụng được phép. Phải nộp hồ sơ khai thuế di sản liên bang bằng Mẫu 706 cho di sản của từng công dân hoặc cư dân Hoa Kỳ mà tài sản gộp của họ, tính giá trị vào ngày chết, cộng với các tặng vật phải tính thuế có điều chỉnh sau năm 1976 và khấu trừ đặc biệt, nhiều hơn số lượng được miễn thuế theo điều luật IRC §2010(c) tính vào ngày chết trong niên lịch.
     
     Đối với năm 2001, điều này có nghĩa là một di sản gộp để tính thuế phải trị giá ít nhất là $675,000. California không có thuế thừa tự, nhưng tiểu bang đánh thuế "pick-up" trên di sản tương đương với phần tối đa cho phép của tín dụng đối với các thứ thuế thừa kế của tiểu bang dùng để xác định trách nhiệm thuế di sản liên bang đánh trên bất động sản thuộc về di sản nằm trong California.

     Phải nộp cả hai hồ sơ khai thuế di sản liên bang và California trong vòng chín tháng sau ngày chết trừ khi nhận được gia hạn. Thời gian gia hạn để khai thuế không được cho một cách tự động, thành ra phải nộp một đơn xin gia hạn cho trung tâm IRS, nơi phải nộp hồ sơ, một thời gian đủ lâu trước hạn khai thuế, để IRS có thể xét và trả lời đơn xin này.
     
     Gia hạn để nộp hồ sơ khai thuế không gia hạn cho số tiền thuế di sản phải trả, thành ra phải xin điều này riêng biệt nếu cần thiết. Các khoản tiền phạt riêng rẽ có thể cũng được thẩm định đối với hồ sơ nộp trễ và tiền thuế trả trễ, bên cạnh tiền lời phải trả trên các khoản trả trễ.
     
     IRS cũng có thể áp đặt một "trừng phạt liên quan đến sự chính xác" nếu họ xác định rằng bất cứ tài sản nào liệt kê trong bản khai thuế được định giá thấp hơn giá trị thật. Thành ra điều quan trọng là phải định giá các tài sản càng chính xác càng tốt. Rất nên dùng những người định giá chuyên nghiệp hội đủ tiêu chuẩn.

     đầu trang ↑