Tài Sản Chuyển Nhượng lúc Chết

  Các Thủ Tục Chứng Thực Di Chúc Giản Hóa
  FAQ's - Chứng Thực Di Sản của Người Quá Cố
  Chuẩn Bị Thỉnh Nguyện Thư
  Quản Lý Di Sản
  Đóng Hồ Sơ và Phân Chia Di Sản
  Các Tín Quỹ

  Giúp Đỡ Về Chứng Thực Di Chúc cho Trẻ Em

  Nhận Con Nuôi
  Trách Nhiệm Giám Hộ
  Quyền Trưởng Thành
  Đổi Tên
  Thỏa Hiệp cho Trẻ Vị Thành Niên
  Bảo Vệ Tài Sản của Trẻ
  Các Tài Nguyên Cộng Đồng

  Giúp Đỡ cho Người Lớn/Cao Niên

  Trách Nhiệm Bảo Quản
  Trách Nhiệm Bảo Quản LPS
  Trách Nhiệm Bảo Quản cho Người Lớn Bị Khuyết Tật Phát Triển (Trách
Nhiệm Bảo Quản Giới Hạn)
  Medi-Cal
  Đổi Tên
  Nhận Nuôi Người Lớn
  Ngược Đãi Người Lớn Lệ Thuộc/Cao Niên
  Lệnh Cấm

  Ra Quyết Định Tài Chánh & Y Khoa

  Ủy Quyền Lâu Bền
  Ra Quyết Định về Chăm Sóc Sức Khỏe
  Tín Quỹ Sống

  Thỉnh Nguyện Thư để Xác Định Sinh Đẻ, Tử Vong hoặc Hôn Nhân

  Các Tài Nguyên & Những Nơi Giới Thiệu

  Những Câu Thường Hỏi
  Trọng Tài Chứng Thực Di Chúc California

  Điều Lệ Chứng Thực Di Chúc Địa Phương
  Các Mẫu Chứng Thực Di Chúc
  Lệ Phí Chứng Thực Di Chúc
  Tìm một Luật Sư Chứng Thực Di Chúc
  Thuật Ngữ Chứng Thực Di Chúc
  Địa Điểm Tòa Chứng Thực Di Chúc
  Trang Nhà Tự-Phục Vụ
  Site Chính Của Tòa
  Site Chi Tiết Vụ Kiện

Trang Nhà Tự Phục Vụ  |   Bản Đồ Site  |   Liên Lạc
Tòa Chứng Thực Di Chúc

Tòa Chứng Thực Di Chúc

Đóng Hồ Sơ và Phân Chia Di Sản Chứng Thực

Trong mục này, quý vị có thể tìm hiểu về:

1. Khi nào tôi có thể đóng hồ sơ di sản và phân chia tài sản?
2. Tôi phải làm gì để đóng hồ sơ di sản?
3. Có cần nộp phúc trình hiện trạng hay không?
4. Lệ phí đại diện cá nhân và luật sư được tính như thế nào?
5. Tôi có phải lập bản kết toán hay không?
6. Tôi lập bản kết toán như thế nào?
7. Tôi lập những bảng liệt kê như thế nào?
8. Tôi làm thế nào để chuẩn bị thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng?
9. Các sai lầm thông thường khi lập bản kết toán, phúc trình sau cùng và thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng
10. Thông báo về phiên xử
11. Phán quyết về phân phối sau cùng
12. Lấy và nộp các biên nhận
13. Làm thế nào để được giải tỏa trách nhiệm cá nhân
     

1. Khi nào tôi có thể đóng hồ sơ di sản và phân chia tài sản?
   
   Đại Diện Cá Nhân có thể nộp bản kết toán sau cùng và thỉnh nguyện thư khi có đủ ngân khoản để trả tất cả nợ nần và thuế, sau khi đã hết hạn nộp hồ sơ đòi nợ của các chủ nợ, và di sản đang trong tình trạng có thể đóng hồ sơ được.
   
   Đại Diện Cá Nhân phải nộp thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng hoặc phúc trình đã được kiểm chứng về tình trạng của di sản trong vòng một năm sau khi được cấp Chứng Thư (hoặc 18 tháng nếu phải khai thuế di sản liên bang).
   
    
2. Tôi phải làm gì để đóng hồ sơ di sản?
   
   Đại Diện Cá Nhân phải nộp bản kết toán, phúc trình sau cùng và thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng, chuẩn bị đơn xin phân xử, gửi giấy báo về phiên xử cho những người liên hệ, và xin lệnh tòa cho phân phối sau cùng.
   
   Nếu Đại Diện Cá Nhân muốn được trả tiền cho công sức của mình, trong thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng cũng phải kèm thêm thỉnh nguyện thư xin lệ phí.  
   
   Không cần phải nộp bản kết toán sau cùng nếu tất cả những người có quyền được phân phối di sản đều ký văn bản miễn kết toán hoặc có văn bản nhìn nhận đã nhận phần của họ trong di sản đó.
   
    
3. Có cần nộp phúc trình hiện trạng hay không?
   
   Nếu không thể đóng hồ sơ di sản trong vòng một năm sau khi được cấp Chứng Thư (hoặc 18 tháng nếu di sản phải khai thuế  di sản liên bang), người Đại Diện Cá Nhân phải nộp phúc trình kiểm chứng về hiện trạng của di sản.
   
   Phúc trình hiện trạng phải cho thấy tình trạng của di sản, các lý do tại sao không thể đóng hồ sơ di sản để phân phối được (thí dụ, nếu đang có kiện tụng, hoặc giám định thuế di sản, hoặc phải bán bất động sản để trả nợ hoặc quà tặng bằng tiền mặt), và thời gian ước tính cấn thiết để đóng di sản.
   
   Lập phúc trình hiện trạng cho phiên xử theo cùng cung cách như bất cứ thỉnh nguyện thư xin chứng thực nào khác. Phải gửi Notice of Hearing (Giấy Báo về Phiên Xử) (Mẫu DE-120, Judicial Council (Hội Đồng Pháp Lý)) cho những người liên hệ trong di sản ít nhất 15 ngày trước ngày xử.  
   
   Giấy Báo về Phiên Xử phải ghi câu sau đây bằng khổ chữ in đậm tối thiểu là 10-point gồm phần lớn những chữ sau đây:
   
   Quý vị có quyền nộp đơn thỉnh nguyện về một trương mục theo Đoạn 10950 của Bộ Luật Chứng Thực Di Sản California.
   
   Tại phiên xử, tòa có thể ra lệnh vẫn phải duy trì hồ sơ di sản cho đến khi đó và trong các điều kiện mà tòa cho là hợp lý, nếu làm như thế là tốt nhất cho di sản và những người thừa hưởng, hoặc tòa có thể ra lệnh cho người đại diện phải nộp thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng.
   
   Nếu người đại diện không nộp phúc trình hiện trạng, bất cứ người nào quan tâm đến di sản đó cũng đều có thể nộp thỉnh nguyện thư xin tòa một phúc trình hiện trạng, hoặc tòa có thể tự đề nghị để đòi hỏi một bản phúc trình và bắt Đại Diện Cá Nhân ra tòa để tuân hành.
   
   Nếu Đại Diện Cá Nhân không tuân hành lệnh này thì tòa có lý do chính đáng để thu hồi chứng thư bổ nhiệm, và tòa cũng có thể giảm bớt tiền công trả cho người đó, nếu thời gian quản lý lâu hơn một năm (hoặc 18 tháng nếu phải khai thuế di sản liên bang).

   đầu trang ↑

4. Lệ phí đại diện cá nhân và luật sư được tính như thế nào?
   
   Luật California cho phép cả Đại Diện Cá Nhân và luật sư cho Đại Diện Cá Nhân nhận lệ phí (được gọi là lệ phí luật định) cho các dịch vụ thông thường, được tính theo tỷ lệ bách phân mức định giá tài sản của di sản. Công thức tính lệ phí này là như sau, từ Bộ Luật Chứng Thực Di Sản Đoạn 10810:

   4% của một trăm ngàn đô la đầu tiên ($100,000), cộng với
   3% của một trăm ngàn đô la kế tiếp ($100,000), cộng với
   2% của tám trăm ngàn đô la kế tiếp ($800,000), cộng  với
   1% của chín triệu đô la kế tiếp ($9,000,000), cộng với
   ½ của 1% của mười lăm triệu đô la kế tiếp ($15,000,000).
   
   Đối với tất cả những số tiền trên hai mươi lăm triệu đô la ($25,000,000), lệ phí sẽ là một số tiền hợp lý do tòa ấn định.  

   Nếu có nộp bản kết toán, gốc lệ phí được dùng để tính lệ phí luật định cũng gồm cả lợi tức thu vào trong thời gian quản lý, cộng với số gia tăng trên mức định giá tài sản bán đi trong thời gian quản lý, trừ đi bất cứ khoản giảm bớt nào trong mức định giá tài sản bán đi trong thời gian quản lý.
   
   Nợ mua nhà hoặc những khoản nợ khác không được xét đến khi tính gốc lệ phí.
   
   Những khoản trang trải nợ nần hoặc chi phí không được tính; những khoản gia tăng hoặc giảm bớt trị giá chưa trở thành hiện thực cũng không được tính (chẳng hạn như chứng khoán đã tăng hoặc giảm giá kể từ ngày qua đời), nhưng chỉ khi nào tài sản đó thực sự được bán đi.  
   
   Lệ phí luật định là do đạo luật quy định và dù có yêu cầu, Tòa vẫn không có quyền giảm bớt số lệ phí, trừ phi Đại Diện Cá Nhân đã trì hoãn vô lý mà không đóng hồ sơ di sản hoặc có thể bị tính thêm phụ phí (tiền phạt) nếu quản lý sai lầm di sản. Tuy nhiên, bất cứ lệ phí nào trả cho Đại Diện Cá Nhân đều phải được khai trong hồ sơ khai thuế lợi tức cá nhân của người đó, do đó Đại Diện Cá Nhân có thể chọn cách không lấy lệ phí, nếu họ sẽ thừa kế tài sản từ di sản (không được tính là lợi tức của người thừa hưởng).
   
   Ngoài ra, dù Đại Diện Cá Nhân và luật sư cho di sản có quyền hưởng lệ phí theo tỷ lệ luật định, Đại Diện Cá Nhân có thể yêu cầu một số tiền thấp hơn tỷ lệ luật định, và cũng có thể thương lượng với luật sư để giảm bớt lệ phí, nhất là nếu di sản không phức tạp và chỉ có ít tài sản trị giá cao (chẳng hạn như nhà).
   
   Tuy nhiên, bất cứ thỏa thuận nào giữa Đại Diện Cá Nhân và luật sư để trả tiền nhiều hơn đều vô giá trị. Luật sư giữ vai trò Đại Diện Cá Nhân lẫn luật sư chỉ có thể nhận một lệ phí, trừ phi tòa phê chuẩn trước cho lãnh hai lần lệ phí. Trường hợp này cũng áp dụng cho cả các đồng sự hoặc luật sư hợp tác với luật sư đó. Những người giữ vai trò cùng thực hiện di chúc phải chia nhau lệ phí này.
   
   Phải có lệnh tòa mới được trả lệ phí cho Đại Diện Cá Nhân hoặc luật sư. Có thể bồi hoàn các chi phí được Đại Diện Cá Nhân hoặc luật sư ứng trước, chẳng hạn như lệ phí nộp hồ sơ, các phó bản thị thực, hoặc phí tổn đăng tải, mà không cần có lệnh tòa.
   
   Tiền công trả thêm, được gọi là lệ phí đặc biệt, cũng có thể được trả cho Đại Diện Cá Nhân và/hoặc luật sư cho Đại Diện Cá Nhân về các dịch vụ đặc biệt tương đương với một số tiền được tòa quyết định là công bằng và hợp lý.
   
   Một số thí dụ về những loại dịch vụ được xem là đặc biệt để có thể được trả thêm tiền công đặc biệt là:
   
    

   • Bán bất động sản, kiện tụng những khoản đòi nợ đối với di sản,
   • Kiện tụng liên quan đến tài sản trong di sản, tính toán lợi tức và/hoặc  
   • Khai thuế di sản và đại diện trước giới chức thuế vụ trong những kỳ giám định về đơn khai thuế, và những vụ phản đối di chúc. Khác với lệ phí luật định, lệ phí đặc biệt không được bảo đảm, và Tòa có quyền quyết định xem có cho phép trả thêm tiền công hay không, dù có cung cấp các dịch vụ mang bản chất đặc biệt.
     
     Lấy thí dụ, Tòa có thể cứu xét là lệ phí luật định được tính trên một di sản mà trong đó tài sản duy nhất là nhà riêng của người quá cố đã được bán với giá $1 triệu là mức hợp lý (lệ phí luật định sẽ là $21,150), dù trường hợp bán bất động sản này được xem là loại dịch vụ có thể được trả thêm tiền công đặc biệt.

    

5. Tôi có phải lập bản kết toán hay không?
   
   Đại Diện Cá Nhân phải nộp bản kết toán những vụ giao dịch tài chánh khi quản lý di sản, trừ phi tất cả những người có quyền được phân phối di sản đã ký một bản miễn kết toán, hoặc nhìn nhận là họ đã nhận phần của mình trong di sản (chẳng hạn biên nhận về phần phân phối sơ bộ).
   
   Website này có một bản mẫu của giấy Miễn Kết Toán. Nếu tất cả những người thừa hưởng đều miễn việc lập bản kết toán, Đại Diện Cá Nhân vẫn phải nộp một phúc trình, gồm số tiền trả theo yêu cầu của Đại Diện Cá Nhân và/hoặc luật sư và ghi căn bản để tính các lệ phí đó.
   

   đầu trang ↑

6. Tôi lập bản kết toán như thế nào?
   
   Tất cả các trương mục nộp cho tòa phải gồm một bản kết toán tài chánh và phúc trình quản lý theo các nguyên tắc hướng dẫn cụ thể trong Bộ Luật Chứng Thực Di Sản các đoạn 1060-1064 và 10900. Trương mục phải ghi thời hạn kết toán và có phần tóm lược, kèm theo những bảng ghi chi tiết, cho thấy những điểm sau:
    
   • Tài sản đang có vào đầu thời hạn kế toán (chẳng hạn như trị giá kiểm kê tất cả tài sản),
   • trị giá các tài sản nhận vào trong kỳ kế toán, không kể tài sản đã được liệt kê trong danh sách kiểm kê,
   • những khoản thu nhập, trừ thu nhập từ một ngành nghề hoặc thương nghiệp,
   • lợi tức ròng từ một ngành nghề hoặc thương nghiệp,
   • lợi nhuận từ số bán,
   • những khoản chi phí, không kể chi phí cho một ngành nghề hoặc thương nghiệp và không kể phần phân phối cho những người thừa hưởng,
   • lỗ lã trên số bán,
   • khoản lỗ lã ròng từ một ngành nghề hoặc thương nghiệp,
   • những phần phân phối cho những người được hưởng, và
   • tài sản vào cuối kỳ kế toán, liệt kê mỗi tài sản với trị giá được định giá như được ghi trong danh sách kiểm kê và định giá.

   Website này có một mẫu Summary of Account (Bản Tóm Lược Trương Mục).

   Bản kết toán tài chánh cũng có thể gồm thêm những bảng liệt kê bổ túc cần thiết cho các mục đích thông tin theo Đạo Luật Chứng Thực Di Sản các đoạn 1061 và 1062, nếu thích ứng, chẳng hạn như:
    

   • Một bảng liệt kê trị giá thị trường ước tính của các tài sản đang có vào cuối kỳ kế toán,
   • Một bảng liệt kê những khoản mua hoặc thay đổi khác về tài sản trong kỳ kế toán (trừ những trường hợp chuyển ngân qua lại giữa các trương mục trong các viện tài chánh hoặc các quỹ hỗ tương đầu tư vào thị trường tiền tệ),
   • Một bảng liệt kê phân bổ những khoản thu và chi giữa tiền vốn và lợi tức, nếu di sản sẽ được phân phối cho một người thừa hưởng lợi tức,
   • Một bảng liệt kê lợi tức, những khoản chi và số tiền bán được từ tài sản được thừa kế một cách cụ thể,
   • Một bảng liệt kê cách tính tiền lời sẽ dùng làm quà tặng tiền mặt nhất định cho một người thừa hưởng, nếu cần thiết theo Bộ Luật Chứng Thực Di Sản các đoạn 12003, 12004, 12005 hoặc 16314.
   • Một bảng liệt kê đề nghị phân phối các tài sản trong di sản cho những người thừa hưởng, gồm cả phần phân bổ giữa các tín quỹ theo di chúc được thành lập theo Di Chúc của người quá cố, hoặc các tín quỹ phụ được thành lập theo một tín quỹ sống có thể thu hồi do người quá cố lập ra trong thời gian còn sống, và
   • Một bảng liệt kê bất khoản nợ nào, kể cả những khoản nợ được thế chấp bằng tài sản của di sản, nợ thuế chưa trả, giấy nợ mà di sản phải trả, các phán quyết bồi thường mà di sản phải trả, hoặc bất cứ khoản nợ nào quan trọng (nhưng không phải những khoản nợ phải thanh toán làm nhiều lần như tiền thuê hoặc tiền điện nước).

    

7. Tôi lập những bảng liệt kê như thế nào?
   
   Hai bảng liệt kê quan trọng nhất được kèm theo Bản Tóm Lược Trương Mục là Schedule of Receipts (Bảng Liệt Kê Số Thu) và Schedule of Disbursements (Bảng Liệt Kê Số Chi).

   Bất cứ khi nào kỳ kế toán kéo dài hơn một năm, hoặc bất cứ khi nào lợi tức thu từ bất cứ nguồn nhất định nào nhiều hơn mười hai lần trong một kỳ kế toán, hoặc bất cứ khi nào trả tiền cho một người nhất định nào đó nhiều hơn mười hai lần trong một kỳ kế toán, thì bảng liệt kê chi thu phải được xếp vào loại bảng liệt kê phụ để ghi những nguồn lợi tức hoặc những người được trả tiền đó khi có hơn mười hai lần ghi trong mỗi kỳ kế toán. (Chứng Thực Theo Luật Địa Phương 9.A (3))
   
   Bảng Liệt Kê Số Thu phải ghi các chi tiết sau:

   • Bản chất và mục đích của mỗi mục;  
   • Nguồn thu nhập (tiền chia lời từ cổ phần, tiền lời, v.v...); và
   • Ngày thu.

   Số thu có thể được liệt kê theo thứ tự thời gian hoặc theo loại, tuy quý vị có thể phải liệt kê theo thứ tự thời gian trong những loại nêu trên và trong Chứng Thực Theo Luật Địa Phương 9.A (3) (chẳng hạn như tiền lời thu được từ các trương mục ngân hàng khác nhau, tiền chia lời, những khoản thu linh tinh). Quý vị phải thận trọng liệt kê chỉ có số thu hoặc phải tách riêng số thu lợi tức với số thu tiền vốn trong những cột riêng rẽ (hoặc ghi trong những bảng liệt kê riêng rẽ).
   

   đầu trang ↑

   Số thu tiền vốn gồm những mục như chi phiếu hoàn lại, chi phiếu không lãnh khi người lập tín quỹ đó qua đời, và nói chung gồm các tài sản thuộc quyền sở hữu của người quá cố hoặc người đó có quyền nhận tính vào lúc qua đời, dù cho sau khi qua đời mới nhận được (chẳng hạn như tiền hoàn lại), trong khi số thu lợi tức là tiền thu vào di sản sau khi người đó qua đời trên các tài sản của di sản. Tài sản vốn phải được liệt kê trong bảng kiểm kê và định giá.

   Tổng số Thu Nhập phải được liệt kê bên phía nợ của Bản Tóm Lược Trương Mục.

   Lời hoặc lỗ là mức sai biệt giữa giá bán gộp và mức định giá tài sản, như được nêu trong danh sách kiểm kê và định giá. Số tiền bán tài sản của di sản phải được ghi trong một bảng liệt kê Gains on Sales (Lời trên Số Bán), nếu tài sản được bán với giá cao hơn mức định giá, hoặc trong một bảng liệt kê Losses on Sales (Lỗ trên Số Bán), nếu tài sản đó được bán với giá thấp hơn mức định giá.
   
   Bảng liệt kê phải ghi cả giá bán gộp và mức định giá, và cho thấy cách tính để biết lời hoặc lỗ ròng. Mức sai biệt ròng (số tiền lời trên số bán hoặc lỗ trên số bán), hoặc tổng số lời và tổng số lỗ, nếu bán nhiều tài sản, phải được gồm trong Bản Tóm Lược Trương Mục. Bảng liệt kê Lỗ trên Số Bán cũng liệt kê tài sản trong danh sách kiểm kê không còn trong tay người đại diện nữa và không được ghi ở nơi nào khác. Số này có thể gồm tài sản bị cháy hoặc thiệt hại nào khác không được bảo hiểm đài thọ hoàn toàn, hoặc tài sản bị mất vì kiện tụng.

   Tổng số Lời trên Số Bán phải được liệt kê bên phía nợ của Bản Tóm Lược Trương Mục. Tổng số Lỗ trên Số Bán phải được liệt kê bên phía có của Bản Tóm Lược Trương Mục.

   Bán bất động sản dễ lẫn lộn vì người đại diện thường nhận chi phiếu giá bán ròng, nhưng số tiền thu được không được xem là lợi tức, mà là số bán một tài sản chính. Số sai biệt giữa mức định giá bất động sản và giá bán gộp phải được ghi trong bảng liệt kê Lời trên Số Bán.
   
   Nếu trừ đi bất cứ phí tổn bán nào ra khỏi giá bán khi đóng giao kèo (chẳng hạn như thuế thổ trạch, tiền công của người môi giới, lệ phí lưu hồ sơ, lệ phí chuẩn bị giấy tờ, v.v...), những mục đó phải được ghi trong bảng liệt kê Disbursements (Chi).

   Cũng như số thu, Schedule of Disbursements (Bảng Liệt Kê Số Chi) có thể được liệt kê theo thứ tự thời gian hoặc theo loại chi. Nói chung nên liệt kê theo thứ tự thời gian vì dễ cho thấy tình trạng của di sản hơn và người đại diện trả những khoản tiền gì vào bất cứ ngày nhất định nào. Tuy nhiên, xin lưu ý là quý vị có thể phải liệt kê theo thứ tự thời gian trong những loại riêng, như đã được nói ở trên về số thu.
   
   Bảng Liệt Kê Số Chi phải ghi các chi tiết sau:
    

   • Ngày chi;
   • Người được trả tiền (trả tiền đó cho ai);
   • Mục đích chi (bảo hiểm, thuế thổ trạch, lệ phí nộp đơn, v.v...); và  
   • Số tiền chi.

   Tổng số Chi phải được ghi bên có của Bản Tóm Lược Trương Mục.

   Bảng Liệt Kê Phân Phối phải gồm tất cả những khoản tiền mặt hoặc tài sản đã được phân phối cho người thừa tự hoặc người thừa kế của di sản qua phần phân phối sơ bộ. Bảng liệt kê này phải ghi ngày và trị giá tài sản được phân phối theo mức định giá.

   Receipt on Distribution (Biên Nhận Phân Phối) cũng phải có chữ ký của người nhận tài sản đó và được nộp cho tòa làm bằng chứng là tài sản đó đã thực sự được phân phối và người có quyền hưởng đã nhận tài sản đó.
   
   Tổng số những phần Phân Phối phải được ghi vào bên có của Bản Tóm Lược Trương Mục.
   
   Schedule of Property on Hand (Bảng Liệt Kê Tài Sản Đang Có) thật quan trọng vì bảng này nêu tất cả tài sản còn trong tay của người đại diện để phân phối. Người đại diện phải kiểm chứng cho chắc là thực sự đang có tài sản ghi trong bảng liệt kê này.
   

   đầu trang ↑

   Tiền mặt đang có phải được kiểm chứng với bản kết toán mới nhất của ngân hàng vào cuối kỳ kế toán. Phần chi tiết về các tài sản khác (không phải tiền mặt) phải được ghi giống như chi tiết ghi trong bảng kiểm kê và định giá (trừ bất động sản có thể địa chỉ trong Property on Hand Schedule (Bảng Liệt Kê Tài Sản Đang Có), nhưng toàn bộ chi tiết pháp lý phải được ghi trong Judgment of Final Distribution (Phán Quyết Phân Phối Sau Cùng)).
   
   Tài sản phải có ghi số món kiểm kê (và nên được liệt kê theo cùng thứ tự kiểm kê và định giá để dễ kiểm chứng), và phải được ghi đúng trị giá như trong bảng kiểm kê và định giá.  
   
   Người đại diện phải so bảng kiểm kê và định giá với những bảng liệt kê trương mục, để kiểm chứng là tất cả tài sản trong bảng kiểm kê và định giá đều được ghi đúng, so với khi bán, khi phân phối, hoặc tài sản đó được ghi trong Bảng Liệt Kê Tài Sản Đang Có.

   Tổng số Tài Sản Đang Có phải được ghi bên phía có của Bản Tóm Lược Trương Mục.

   Có thể cần thêm những bảng liệt kê bổ túc cho các mục đích thông tin theo Bộ Luật Chứng Thực Di Sản các đoạn 1061 và 1062, như được liệt kê ở trên. Trị giá những bảng liệt kê này không được gom vào các tính toán của Bản Tóm Lược Trương Mục, tuy vẫn phải liệt kê những bảng đó, nếu có.
   
   Trong tất cả mọi trường hợp, phải có thêm một bản liệt kê ghi trị giá thị trường ước tính của tài sản đang có vào cuối kỳ kế toán. Có thể liệt kê riêng trị giá thị trường của tài sản đó hoặc có thể ghi trong một cột riêng chi tiết này trong Bảng Liệt Kê Tài Sản Đang Có.

    

8. Tôi làm thế nào để chuẩn bị thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng?
   
   Trước khi có thể đóng hồ sơ di sản, người đại diện phải nộp một Petition for Final Distribution (Thỉnh Nguyện Thư xin Phân Phối Sau Cùng). Đơn này nói chung gồm ba phần:
    
   • Bản kết toán (trừ phi tất cả những người có quyền được phân phối đều ký giấy miễn điều kiện này),
   • phúc trình quản lý, gồm toàn bộ bản tóm lược các hành động của người đại diện để điều hành di sản, theo thể thuật lại, và
   • một thỉnh nguyện thư, xin tòa phê chuẩn bản kết toán (nếu có nộp), phê chuẩn phần phân phối các tài sản của di sản, cộng với bất cứ vấn đề nào khác cần phải được tòa phê chuẩn (chẳng hạn như cho phép trả lệ phí cho người đại diện hoặc luật sư).

   Thỉnh nguyện thư được chuẩn bị theo dạng thuyết phục, về pháp lý, với tựa đề cho biết nội dung văn kiện, thí dụ, First and Final Account and Report of Executor (Bản Kết Toán và Phúc Trình Đầu Tiên và Sau Cùng của Người Thực Hiện Di Chúc), Petition for Allowance of Statutory Fees and for Final Distribution (Thỉnh Nguyện Thư xin Đồng Ý Trả Lệ Phí Luật Định và xin Phân Phối Sau Cùng).

   Lấy một thí dụ khác, nếu quý vị đã nộp các giấy miễn kế toán và không có yêu cầu thù lao, thì văn kiện đó có thể mang tựa đề là Waiver of Account and Report of Personal Representative, and Petition for Final Distribution (Miễn Kế Toán và Phúc Trình của Đại Diện Cá Nhân, và Thỉnh Nguyện Thư xin Phân Phối Sau Cùng).

   Website này có một mẫu Petition for Final Distribution (Thỉnh Nguyện Thư xin Phân Phối Sau Cùng). Thỉnh nguyện thư này rất đầy đủ, và người đại diện phải thận trọng ghi tất cả các chi tiết liên hệ về việc điều hành di sản, các hành động trong thời gian điều hành, tài sản còn lại để phân phối, và tên, địa chỉ và mối quan hệ của những người thừa hưởng sẽ nhận tài sản.
   
   Ngay cả khi đã được miễn toàn phần kế toán thu chi, thỉnh nguyện thư vẫn phải liệt kê tài sản còn lại để phân phối (phải được tả chi tiết, kể cả chi tiết pháp lý của bất động sản). Đơn thỉnh nguyện cũng phải gồm có phần xác minh.

   đầu trang ↑
    

9. Các sai lầm thông thường khi lập bản kết toán, phúc trình sau cùng và thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng:
   
   Sau đây là một số lỗi lầm thông thường khi lập bản kết toán, phúc trình sau cùng và thỉnh nguyện thư xin phân phối sau cùng:
    
   • Không thông báo theo đòi hỏi của luật.
   • Không kết toán theo đúng mẫu dạng.
      
     • Bản tóm lược trương mục không đúng mẫu dạng theo đòi hỏi của các điều luật địa phương.
     • Dùng số khởi đầu không đúng.
     • Lợi tức thu vào không được liệt kê từng mục và không ghi nguồn lợi tức.
     • Những khoản chi không được liệt kê từng mục, ngày trả tiền, cho ai, đã trả, và cho mục đích gì.
     • Ghi không đúng những khoản trừ bớt.

      

   • Không miêu tả số tài sản đang có để phân phối, chẳng hạn như riêng rẽ, chung, hoặc tài sản giống như chung.
   • Không liệt kê và miêu tả tất cả tài sản đang có để phân phối, trong văn kiện thỉnh nguyện hoặc trong bảng liệt kê hoặc phụ đính kết hợp, bất luận có được miễn một trương mục hay không.
      
     • Ghi chi tiết pháp lý và số lô đất của thẩm định viên cho tất cả bất động sản.
     • Tham chiếu tài sản ghi trong Di Chúc hoặc bảng kiểm kê và định giá thì không đủ.
       
        
   • Không ghi rõ cách phân phối di sản.
      
     • Chỉ định những người thừa tự không có di chúc và ghi mối quan hệ.
     • Ghi các sự kiện liên quan đến bất cứ lời minh xác nào và tác động của nó.
     • Nộp những khoản chuyển nhượng, nếu có, để tòa duyệt xét theo mẫu dạng quy định theo điều lệ địa phương tại website chính của tòa.
     • Miêu tả những phần phân phối sơ bộ và ngày nộp các lệnh tòa.
     • Nếu Di Chúc nói đến cổ phần lẻ hoặc tỷ lệ bách phân cho từ hai người thừa hưởng trở lên, ghi cách tính và số tiến sẽ phân phối cho mỗi người thừa hưởng.
     • Theo dõi các điều khoản của Di Chúc về việc giải quyết tài sản; giải thích các khoản giảm chúc sản, bất khả di, hoặc các trường hợp bất thường khác.

      

   • Không ghi những đơn đòi nợ của chủ nợ và liệt kê phần giải quyết tất cả những đơn đòi nợ.
   • Trong các di sản không có tiền giải quyết, không liệt kê từng mục đòi nợ của chủ nợ, cho thấy mỗi mục thuộc loại nào, và không chia đúng tỷ lệ số tài sản còn lại giữa các chủ nợ, hoặc trả nợ cho người không nộp đơn đòi.
   • Không gồm phần tính tiền thù lao luật định cho người đại diện và luật sư, bất luận một trương mục có được miễn hay không.
      
     • Ghi những khoản tiền được phép trả thù lao.
     • Nếu một trương mục được miễn, theo các điều luật địa phương về việc tính di sản để quyết định căn bản lệ phí.
     • Nếu có nhiều đại diện hoặc luật sư điều hành di sản, theo các điều luật địa phương về vấn đề thông báo cho cựu đại diện hoặc luật sư về phiên xử phân phối sau cùng và chia lệ phí thích ứng.

     đầu trang ↑
      

   • Không ghi lời chú thích và yêu cầu trong thỉnh nguyện thư và trong giấy báo phiên xử những chỗ về đơn xin trả lệ phí đặc biệt.
   • Khi phân phối cho một tín quỹ theo di chúc, không kết hợp các điều khoản của tín quỹ để phân phối sao cho có hiệu lực các điều kiện đương thời vào lúc được lệnh phân phối. Không ghi các điều khoản liên hệ ở thì hiện tại và ở ngôi thứ ba thay vì trích nguyên văn Di Chúc. Phải nộp văn bản ưng thuận để hành động của tủy viên trước khi có phiên xử.
   • Không xin Certificate of Franchise Tax Board Clearance (Chứng Thư Không Thiếu Thuế của Hội Đồng Thuế Gián Thu) nếu trị giá di sản nhiều hơn $400,000 và phân phối tài sản trị giá ít nhất là $100,000 cho những người không thường trú.
   • Không nói là người đại diện có đang hành động theo Independent Administration of Estates Act (Đạo Luật Quản Lý Di Sản Độc Lập) hay không, và không ghi rõ những khoản giao dịch này là theo IAEA.
   • Không nêu phần giải quyết tài sản nếu một người thừa tự, thừa kế, hoặc thừa hưởng qua đời trước khi phân phối di sản.
   • Không theo đúng các điều khoản của Bộ Luật Chứng Thực Di Sản các đoạn 11900-11904 về di sản vô thừa tự hoặc việc phân phối cho những người thừa tự, thừa kế, hoặc thừa hưởng không tìm ra.
   • Không nộp tờ khai theo Bộ Luật Chứng Thực Di Sản các đoạn 13100-13115 về việc nộp đơn trước khi có phiên xử về thỉnh nguyện thư nếu việc phân phối sẽ được thực hiện theo phán quyết của phiên xử đó.
   • Không tuân theo đúng các điều luật địa phương về việc phân phối cho trẻ vị thành niên.
      
     • Nộp các tờ khai theo Bộ Luật Chứng Thực Di Sản đoạn 3401 hoặc 3413 trước phiên xử.
     • Nếu cần có một trách nhiệm giám hộ đối với di sản, ghi tên giám hộ.
     • Nếu ngân khoản sẽ được một người trông giữ ký thác vào một trương mục phong tỏa, hãy ghi tên và mối quan hệ của người trông giữ, và tên và địa điểm của nơi ký thác.

      

   • Không xin thành lập một quỹ dự trữ thích ứng để đóng di sản cho tiền thuế còn nợ chưa trả hoặc dự phòng, đơn đòi nợ của chủ nợ, hoặc phí tổn đóng hồ sơ di sản (thí dụ, chứng thư và phần ghi phán quyết sau cùng).
   • Không ghi một điều khoản chung cho tài sản phát hiện sau này.
   • Không nộp cho tòa đề nghị Judgment of Final Distribution (Phán Quyết về Phân Phối Sau Cùng).

   Website này có mẫu Petition for Final Distribution (Thỉnh Nguyện Thư xin Phân Phối Sau Cùng). Khi điền và ký tên, quý vị cần xin ngày xử từ Thư Ký Lịch Trình Chứng Thực và nộp Thỉnh Nguyện Thư cho tòa.
   
    

10. Thông báo về phiên xử

    Bước 1
    Điền mặt trước và nửa phần trên mặt sau của mẫu sau đây:
     

    • Thông Báo về Phiên Xử (Chứng Thực) (Mẫu DE-120, Hội Đồng Pháp Lý)

    Bước 2
    Gửi qua đường bưu điện hoặc giao tận tay Thông Báo về Phiên Xử cho mỗi người có quyền nhận thông báo này ít nhất là 15 ngày trước ngày xử. Chỉ cần gửi Thông Báo về Phiên Xử (trừ những người đã nộp Request for Special Notice (Yêu Cầu được Thông Báo Đặc Biệt) – họ cũng phải được giao một phó bản thỉnh nguyện thư), nhưng nên gửi cả phó bản thỉnh nguyện thư cho tất cả những người nhận Thông Báo về Phiên Xử.
    
    Ghi Chú: Quý vị không thể tự mình gửi thư hoặc đi giao giấy tờ -- hãy nhờ người khác làm công việc gửi thư hoặc giao giấy tờ cho quý vị.

    Phải giao thông báo cho:
     

    • Bất cứ Đại Diện Cá Nhân nào không nộp thỉnh nguyện thư;
    • Tất cả những người đã yêu cầu gửi thông báo đặc biệt;
    • Mỗi người thừa tự hoặc thừa kế được biết và bị ảnh hưởng vì đơn thỉnh nguyện này;
    • Tổng Chưởng Lý, nếu có bất cứ phần di sản nào vì không có người thừa tự mà chuyển cho tiểu bang California, và quyền lợi của tiểu bang sẽ bị ảnh hưởng vì thỉnh nguyện thư này; và
    • Mỗi chủ nợ có đơn đòi nợ được cho phép hoặc phê chuẩn nhưng chưa được trả tiền, nếu di sản không có tiền trả.

    đầu trang ↑

    Bước 3
    Nhờ người gửi bưu điện Thông Báo về Phiên Xử ký tên vào Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư ở mặt sau mẫu này. Nộp bản gốc Thông Báo về Phiên Xử với Bằng Chứng Tống Đạt bằng Thư đã điền cho Thư Ký Nhận Hồ Sơ Chứng Thực.
    
     

11. Phán quyết về phân phối sau cùng
    
    Đề nghị  Phán Quyết về Phân Phối Sau Cùng phải được nộp cho tòa ít nhất là 10 ngày trước khi có phiên xử (nhưng nên nộp cùng lúc với Thỉnh Nguyện Thư xin Phân Phối Sau Cùng). Phán Quyết phải theo nội dung của Thỉnh Nguyện Thư xin Phân Phối Sau Cùng và phải rất cụ thể về những người thừa tự và những người thừa hưởng tài sản của di sản và tỷ lệ hoặc quyền lợi cụ thể của họ trong mỗi món. Mỗi tài sản phải được liệt kê chi tiết, như được ghi trong bảng Kiểm Kê và Định Giá. Website này có mẫu Phán Quyết về Phân Phối Sau Cùng. Sau khi thẩm phán phê chuẩn và ký Phán Quyết, phải có ít nhất là một bản sao thị thực cho hồ sơ của Đại Diện Cá Nhân và để lưu ký, nếu di sản có bất động sản.
    
     
12. Lấy và nộp các biên nhận
    
    Đại Diện Cá Nhân phải lấy biên nhận từ những người nhận tài sản của di sản. Trong trường hợp bất động sản, Đại Diện Cá Nhân phải lưu ký một bản sao thị thực Phán Quyết về Phân Phối Sau Cùng tại quận hạt mà bất động sản đó tọa lạc. Việc lưu ký lệnh này được xem là Receipt from Distributee (Biên Nhận của Người Được Phân Phối) tài sản đó.

    Website này có mẫu Biên Nhận của Người Được Phân Phối (xem Các Mẫu Đơn) và phải lấy từ mỗi người được phân phối vào lúc phân phối tài sản cho họ theo một lệnh phân phối sau cùng. Mỗi biên nhận phải được nộp cho tòa trước khi nộp thỉnh nguyện thư xin giải tỏa sau cùng.
    
     

13. Làm thế nào để được giải tỏa trách nhiệm cá nhân
    
    Phân phối các tài sản của di sản theo đúng lệnh tòa sẽ hoàn toàn giải tỏa trách nhiệm của Đại Diện Cá Nhân đối với tài sản ghi trong lệnh. Pháp lệnh giải tỏa bảo vệ Đại Diện Cá Nhân đối với trường hợp kiện tụng sau này về những hành động bị cáo giác là sai trái trong thời gian quản lý.
    
    Nếu chưa ghi lệnh giải tỏa cho Đại Diện Cá Nhân thì công việc quản lý di sản vẫn chưa hoàn tất, và tòa vẫn có quyền đối với Đại Diện Cá Nhân để bắt phải thi hành các lệnh của tòa.

    Khi Đại Diện Cá Nhân đã tuân hành các điều khoản của Phán Quyết về Phân Phối Sau Cùng và đã nộp các biên nhận thích ứng, tòa phải, theo thỉnh nguyện thư phiến diện ra lệnh giải tỏa cho Đại Diện Cá Nhân tất cả trách nhiệm từ đó trở đi. Sau khi giải tỏa, Đại Diện Cá Nhân phải thông báo cho Sở Thuế Vụ Nội Địa và Hội Đồng Thuế Gián Thu là mình không còn là người được ủy nhiệm đối với di sản này.
    
    Website này có mẫu Ex Parte Petition for Discharge of Personal Representative  (Thỉnh Nguyện Thư Phiến Diện để Giải Tỏa Trách Nhiệm cho Đại Diện Cá Nhân), cùng với Order Discharging Personal Representative (Lệnh Giải Tỏa Trách Nhiệm cho Đại Diện Cá Nhân) để thẩm phán ký. (Xem Các Mẫu Đơn.) Các mẫu này phải nộp cho Phòng Lục Sự, để họ sắp xếp việc đệ trình thỉnh nguyện thư lên cho thẩm phán ký.

đầu trang ↑