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Fideicomisos en vida
Esta sección le cuenta sobre fideicomisos en vida.
Para obtener
información sobre otros tipos de
fideicomisos, vea fideicomisos en otra sección de este sitio Web.
Haga clic en uno de los siguientes temas:
- ¿Qué es un fideicomiso en vida?
- ¿Cuáles son las ventajas de un fideicomiso en vida?
- ¿Cómo establezco un fideicomiso en vida?
- ¿Mi fideicomiso en vida es "revocable? ¿Lo puedo
cancelar o cambiar?
- ¿Un fideicomiso en vida puede ayudarme a ahorrar o
reducir los impuestos a la herencia?
- ¿Qué parte de mi propiedad está exenta del impuesto
a la herencia?
- ¿Qué pasa si me muero o quedo incompetente?
- Si tengo un fideicomiso en vida, ¿necesito un
testamento?
- Otros recursos
- ¿Qué es un fideicomiso en vida?
Un fideicomiso en vida es una herramienta legal de planeamiento financiero
que permite a una persona (el
fiduciario) poseer una propiedad de otra persona (el
fiduciante) para beneficio de un tercero (el
beneficiario). A diferencia de un
fideicomiso testamentario, un fideicomiso en vida se pone en vigencia
durante la vida del fiduciante.
En la mayoría de los casos, el fiduciante, el fiduciario y el beneficiario
son la misma persona (por lo menos hasta que dicha persona muera o quede
incompetente). En otras palabras, si establece un fideicomiso en vida,
usted puede ser el fiduciante, el fiduciario y el beneficiario del
fideicomiso.
Puede seguir teniendo el control completo de su propiedad, y el derecho a
usar y gastarla como si nunca hubiera estado en fideicomiso.
- ¿Cuáles son las ventajas de un fideicomiso en vida?
Las razones más comunes para establecer un fideicomiso en vida son:
| Para evitar la sucesión |
Si todas sus propiedades están en un fideicomiso
cuando fallezca (o quede incompetente), entonces legalmente no será
dueño de nada. Esto quiere decir que cuando muera no hará falta
hacer una sucesión para transferir la propiedad a sus herederos.
O si quedó incompetente, no hará falta una
tutela para administrar su propiedad. En cualquiera de estos
casos, la persona nombrada en el fideicomiso como su fiduciario
sucesor se hará cargo.
Si fallece, el fiduciario sucesor puede distribuir la propiedad del
fideicomiso de acuerdo a sus deseos sin tener que ir a la corte
testamentaria para autorizar la distribución.
Si quedó incompetente, el fiduciario sucesor podrá administrar la
propiedad para su beneficio sin tener que ir a la corte para
establecer una tutela y sin supervisión continua de la corte. |
| Planeamiento impositivo |
Un fideicomiso en vida puede ayudarle a evitar o
reducir los impuestos a la
herencia, los impuestos a las donaciones y también los impuestos
sobre los ingresos. Puede llegar a ahorrar cientos de miles de
dólares o más.
Para obtener más información, vea a continuación:
¿Un fideicomiso en vida puede ayudarme a ahorrar o reducir los
impuestos a la herencia? |
| Control |
De la misma manera que en un
testamento y un fideicomiso testamentario, un fideicomiso en
vida le permite decidir lo que pasará con su propiedad cuando
fallezca.
También puede usar un fideicomiso para controlar cómo van a gastar
su herencia los
herederos (para evitar que se la "quemen" en vacaciones
extravagantes, carros, juego, etc.). |
| Protección contra acreedores |
A veces los fideicomisos pueden darles activos a los
beneficiarios y protegerlos contra los acreedores de los
beneficiarios.
Pero un fideicomiso en vida no protege al fiduciante de sus
acreedores. Un acreedor del fiduciante tiene el mismo derecho de
reclamar la propiedad del fideicomiso como si el fiduciante la
tuviera todavía en su nombre. |
| Confidencialidad |
Un fideicomiso no es un registro público. Así que el
público en general o cualquier otra persona que no sea el
beneficiario no tiene derecho a saber qué propiedades puso en el
fideicomiso.
La única excepción es una nueva ley que dice que el fiduciario
sucesor tiene que darle a todos los herederos legales (los parientes
que hubieran heredado si usted se hubiera muerto sin dejar un
testamento) el derecho a solicitar y recibir una copia del
fideicomiso. |
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- ¿Cómo establezco un fideicomiso en vida?
Consulte con un abogado que se especializa en
planificación de patrimonios. Le ayudará a analizar sus activos y a
establecer metas y opciones para planear su patrimonio.
Si decide crear un fideicomiso en vida, el abogado escribirá el documento
de fideicomiso y lo revisará con usted.
Después de firmar los documentos, transferirá el título de todas (o la
mayoría) de sus propiedades al fideicomiso. Su abogado le puede ayudar a
hacerlo.
- ¿Mi fideicomiso en vida es "revocable? ¿Lo puedo
cancelar o cambiar?
En la mayoría de los casos, sí. Puede cancelar o modificar el
fideicomiso en cualquier momento. Usted será el fiduciario y administrará
las propiedades del fideicomiso por todo el tiempo que pueda. Además, si
quiere puede hacer que el fideicomiso le devuelva todas las propiedades.
El fideicomiso en general sólo se hace irrevocable si fallece o queda
incompetente.
Pero a veces los fiduciantes crean fideicomisos irrevocables desde el
principio. (Irrevocable quiere decir que el fideicomiso no se puede
modificar o cancelar.) Con frecuencia esto se hace para ahorrar impuestos
o proteger los activos contra acreedores.
- ¿Un fideicomiso en vida puede ayudarme a ahorrar o
reducir los impuestos a la herencia?
Sí. Hay distintos tipos de fideicomisos en vida que le permiten evitar,
reducir o demorar el pago de impuestos federales sobre la herencia.
Póngase en contacto con un abogado para saber cuáles son sus opciones.
- ¿Qué parte de mi propiedad está exenta del
impuesto a la herencia?
El impuesto federal a la herencia se calcula de acuerdo al valor bruto de
la propiedad que tenga o controle a la fecha de su fallecimiento, por
encima de un cierto monto.
La propiedad sujeta a impuestos incluye aquélla que está en un
fideicomiso, la que está en su nombre, fondos de cuentas IRA, beneficios
de jubilación, o seguro de vida y propiedad conjunta.
La tasa impositiva depende del año en que fallece:
| Año de fallecimiento |
Monto de exención |
Tasa impositiva máxima |
| 2002 |
$1 millones |
50% |
| 2003 |
$1 millones |
49% |
| 2004 |
$1.5 millones |
48% |
| 2005 |
$1.5 millones |
47% |
| 2006 |
$2 millones |
46% |
| 2007 |
$2 millones |
45% |
| 2008 |
$2 millones |
45% |
| 2009 |
$3.5 millones |
45% |
| 2010 |
Impuestos cancelados |
35%* |
* (igual a la máxima tasa individual de impuestos sobre
los ingresos)
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La propiedad no sujeta a impuestos incluye:
-
Propiedad donada a una obra de caridad exenta de
impuestos
-
Propiedad dejada en forma directa o en fideicomiso a
beneficio de un cónyuge, si éste es un ciudadano de los Estados Unidos.
Si el cónyuge sobreviviente no es ciudadano de los Estados Unidos, puede
tener otras alternativas. Hable con un abogado si éste puede llegar a
ser su caso.
-
Las empresas y granjas calificadas que pertenecen a una
familia pueden obtener una exclusión especial de $1.3 millones del
impuesto a la herencia.
-
¿Qué pasa si me muero o quedo
incompetente?
En la mayoría de los fideicomisos en vida, alguna otra persona, como un
amigo de confianza, un pariente o un fiduciario profesional se hará cargo
del fideicomiso cuando fallezca o quede incompetente.
En ese momento el fiduciario tendrá ciertos deberes, incluyendo:
-
administrar e invertir su propiedad,
-
gastar los activos del fideicomiso para su beneficio (si
todavía vive), y
-
cuando fallezca, pagar todas sus deudas y distribuir o
administrar todos los activos del fideicomiso de acuerdo a sus
instrucciones.
A veces el fiduciario no distribuirá los activos
inmediatamente. Los beneficiarios pueden ser menores o considerados
demasiado jóvenes para manejar su herencia. O los activos pueden quedar en
el fideicomiso hasta que el fiduciante fallezca, por razones impositivas o
para proteger a los beneficiarios de los acreedores.
El fiduciario sucesor no necesita pedir la intervención de la corte. Lo
más probable es que sólo necesite el documento del fideicomiso y el
certificado de defunción.
-
Si tengo un fideicomiso en vida,
¿necesito un testamento?
Sí. Debe firmar un "Testamento complementario" junto con su fideicomiso en
vida. El testamento complementario es un documento que sirve para todas
las propiedades que no fueron transferidas al fideicomiso en vida.
Si no tiene un testamento complementario, toda propiedad adquirida después
de haber creado el testamento en vida que esté inadvertidamente en su
nombre, en vez de en el nombre del fideicomiso, se transferiría
normalmente de acuerdo a los términos del testamento, no del fideicomiso
en vida.
Pero si tiene un testamento complementario, la propiedad se distribuirá de
acuerdo a los términos del fideicomiso.
Si tiene hijos pequeños, puede usar un testamento para nombrar a un
tutor para sus hijos en caso que usted y el otro padre fallezcan o no
puedan cuidar de sus hijos
menores.
-
Otros recursos
El Colegio de Abogados de California tiene 3 folletos con información
sobre planificación de patrimonios, fideicomisos y testamentos.
Para leerlos, haga clic en uno de los enlaces a continuación:
O envíe su solicitud junto con un sobre con su nombre y dirección y
franqueo pagado a:
Estate Planning, Trust and Probate Law Section
The State Bar of California
180 Howard Street
San Francisco, CA 94105-1639
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